清遠(yuǎn)市城鄉(xiāng)環(huán)境衛(wèi)生促進(jìn)中心2017年決算公開

預(yù)算金額

1200萬元

評價時段

2017年1月1日至12月31日

評審專家

邵世鳳

評價日期

2018年6月

評價機(jī)構(gòu)

廣州市中大管理咨詢有限公司

一、關(guān)鍵結(jié)論

1.綜合評價得分（84），結(jié)果等級（良）。

2.項目績效概述

（1）項目產(chǎn)出

清遠(yuǎn)市財政局以（清財預(yù)﹝2017﹞1號），批復(fù)該項目2017年預(yù)算金額1,200萬元，用于清遠(yuǎn)市青山城市生活垃圾填埋場日常運行經(jīng)費支出。根據(jù)項目建設(shè)任務(wù)及相關(guān)合同，清遠(yuǎn)市環(huán)保局對填埋場二期二區(qū)工程竣工環(huán)保進(jìn)行驗收，并出具了驗收意見（清環(huán)驗（2017）5號）。同時，委托第三方（清遠(yuǎn)市中能監(jiān)測技術(shù)有限公司）對填埋場廢水、地下水、噪音進(jìn)行監(jiān)測，并按月出具了檢測報告。監(jiān)測結(jié)果為垃圾填埋場環(huán)境監(jiān)測達(dá)標(biāo)。垃圾填埋場2017年未發(fā)生重大安全生產(chǎn)責(zé)任事故。根據(jù)《清遠(yuǎn)市人民政府關(guān)于表彰2015-2017年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市現(xiàn)金工作單位、先進(jìn)個人和示范點的通報》（清府（2017）67號），項目單位為創(chuàng)衛(wèi)工作示范點單位。根據(jù)項目單位專項資金支出明細(xì)賬，該項目2017年實際支出1,296.93萬元，扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)0.93萬元（項目單位陳述，無佐證材料）后的實際總支出為1,296萬元，比預(yù)算增加96萬元，增加8%，成本控制的效果有待加強(qiáng)。

（2）項目效果

根據(jù)《清遠(yuǎn)市人民政府關(guān)于表彰2015-2017年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市現(xiàn)金工作單位、先進(jìn)個人和示范點的通報》（清府（2017）67號），項目單位為創(chuàng)衛(wèi)工作示范點單位。根據(jù)《清遠(yuǎn)市2017年國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》，2017年，清遠(yuǎn)市外商及港澳臺商投資企業(yè)增加值143.6億元，增長10.6%；全年簽訂外商直接投資項目177個，比上年增長了10倍；全年接待旅游總?cè)藬?shù)3,986萬人次，同比增長14.10%。該示范點單位榮譽(yù)及上述相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，在一定程度上能夠佐證本項目建設(shè)為居民創(chuàng)造了優(yōu)美、舒適、清潔的人居生活環(huán)境，取得了較好的建設(shè)效果。另外，本項目建設(shè)的敏感度較高，服務(wù)對象或利益相關(guān)者滿意度的預(yù)期要求存在差異，項目單位未提供滿意度調(diào)查結(jié)果方面的信息（數(shù)據(jù)），無法有效評判服務(wù)對象或利益相關(guān)者滿意率的實現(xiàn)效果。

3.存在問題

（1）項目資金情況方面：

①本項目2017年度實際支出的數(shù)據(jù)在不同材料間存在不一致現(xiàn)象。項目情況說明及項目資金支出情況（附件A11.3），累計支出1,200.93萬元； 自評基礎(chǔ)信息表及自評報告，支出1,276.91萬元；支出明細(xì)賬（日常運行經(jīng)費），累計支出1,296.93萬元。同一信息在不同材料間表述不一致，自評工作的質(zhì)量有待進(jìn)一步提升。

②成本控制效果不理想。本項目2017年實際支出1,296.93萬元（支出明細(xì)賬反映的結(jié)果），扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)0.93萬元（項目單位陳述，無佐證材料）后的支出1,296萬元，比預(yù)算增加96萬元，增加8%。一定程度上說明成本控制效果需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

（2）項目組織情況方面：

①驗收制度的健全性不明顯。項目單位未提供（制定）項目建設(shè)驗收管理制度，未提供施工項目等驗收報告書（附件B16驗收報告書的實際內(nèi)容是現(xiàn)場簽證單。購置辦公用電腦的驗收報告僅是項目建設(shè)中極小部分的驗收文件）。

②項目管理制度的保障性作用不明顯。項目單位未提供項目建設(shè)實施方案（申報表中概述了項目建設(shè)實施方案，不夠細(xì)化和具體。附件B21項目實施方案的實際內(nèi)容為集中采購相關(guān)的文件），未提供（制定）財政專項資金項目管理制度，項目管理制度的保障性不強(qiáng)。

（3）項目績效情況方面：

①項目建設(shè)可持續(xù)性的佐證材料不充分。根據(jù)《清遠(yuǎn)市人民政府關(guān)于表彰2015-2017年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市現(xiàn)金工作單位、先進(jìn)個人和示范點的通報》（清府（2017）67號），項目單位為創(chuàng)衛(wèi)工作示范點單位，能夠佐證本項目建設(shè)的可持續(xù)性。但是，本項目建設(shè)可持續(xù)性的佐證材料存在不充分的現(xiàn)象，如未提供是否通過國家創(chuàng)文、創(chuàng)衛(wèi)、創(chuàng)模相關(guān)檢查的佐證材料。

②對居民（市民）滿意度指標(biāo)，項目單位未提供具體的問卷調(diào)查等計算結(jié)果予以直觀佐證。本項目建設(shè)的敏感度較高，服務(wù)對象或利益相關(guān)者滿意度的預(yù)期要求存在差異，項目單位申報預(yù)算績效目標(biāo)時并未設(shè)定該指標(biāo) 的預(yù)期量化值。項目執(zhí)行完成后，項目單位也未提供滿意度調(diào)查結(jié)果方面的信息（數(shù)據(jù)），無法有效評判服務(wù)對象或利益相關(guān)者滿意率的實現(xiàn)效果。

4.改進(jìn)建議

（1）項目資金情況方面：

①加強(qiáng)成本控制，提高成本控制效果，確保項目資金支出不超過預(yù)算批復(fù)金額。確因項目變更需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時，按規(guī)定程序申請預(yù)算追加。

②重視對會計信息的嚴(yán)謹(jǐn)表述，確保同一會計信息在不同評審材料間的相互一致，增強(qiáng)會計信息的可讀性和可比對性。

（2）項目組織情況方面：

①根據(jù)項目屬性和以往年度本項目建設(shè)實踐，設(shè)計（提供）完善的項目驗收制度，對各建設(shè)項目認(rèn)真履行驗收手續(xù)，并提供完整的驗收報告書。

②加強(qiáng)項目管理制度基礎(chǔ)保障性建設(shè)，確保項目建設(shè)在系列規(guī)范制度約束下有效運行。本項目建設(shè)資金需求量大，參與項目建設(shè)的各單位數(shù)量較多，更應(yīng)該重視制度基礎(chǔ)性建設(shè)工作。

（3）項目績效情況方面：

①基于項目產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)內(nèi)涵，提供支撐其量化指標(biāo)值計算的有效佐證材料，如垃圾填埋場環(huán)境監(jiān)測達(dá)標(biāo)率指標(biāo)，項目單位應(yīng)在自評報告中提供其實際值及其計算過程。

②根據(jù)以往年度項目建設(shè)實踐中居民（市民）投訴情況、環(huán)境質(zhì)量檢測及監(jiān)測報告等統(tǒng)計資料，合理設(shè)定本年年度利益相關(guān)者滿意度預(yù)期指標(biāo)值，項目結(jié)束后通過問卷調(diào)查等方式計算居民（市民）滿意率，以直觀考評該預(yù)期指標(biāo)的實現(xiàn)效果。

二、項目概況

1.項目預(yù)算金額

清遠(yuǎn)市財政局以清財預(yù)（2017）1號，批復(fù)該項目2017年度預(yù)算經(jīng)費1,200萬元。

2.預(yù)期目標(biāo)

項目單位設(shè)定的預(yù)期績效目標(biāo)：執(zhí)行國家標(biāo)準(zhǔn)（GB16889）和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，滿足清遠(yuǎn)市青山城市生活垃圾填埋場的日常運作和環(huán)?？己?。該目標(biāo)與相關(guān)政策相符，與項目特點相匹配，與服務(wù)對象的實際問題和需求相一致。但是，該績效目標(biāo)未設(shè)定可考評的量化指標(biāo)。

3. 項目主要實施內(nèi)容

（1）清遠(yuǎn)市青山垃圾填埋場日常維護(hù)修繕服務(wù)。

（2）清遠(yuǎn)市青山城市生活垃圾衛(wèi)生填埋場滲濾液處理廠升級改造。

（3）清遠(yuǎn)市青山垃圾填埋場化驗中心實驗室儀器設(shè)備及配套升級裝飾。

（4）清遠(yuǎn)市青山垃圾填埋場雨污分流、沼氣導(dǎo)排和環(huán)境衛(wèi)生治理。

（5）環(huán)境監(jiān)測及環(huán)保驗收。

4. 項目實施進(jìn)度

項目單位未提供完整的項目建設(shè)實施方案，未明確項目建設(shè)預(yù)期進(jìn)度安排。項目建設(shè)完成后，未提供完整的驗收報告書，無法有效評判項目進(jìn)度管理的有效性。分析資金支出明細(xì)賬支出事項的內(nèi)容，對照相關(guān)建設(shè)合同，可以合理推定項目建設(shè)實施進(jìn)度較好（建議項目單位補(bǔ)充進(jìn)度實施有效性的具體說明，并提供相應(yīng)的佐證材料）。

三、綜合評價過程結(jié)果

1.資金支出情況

支出明細(xì)項

預(yù)算金額

（萬元）

支出金額

（萬元）

支出率(%)

設(shè)備購置

/

48.74

/

咨詢費

/

1.20

/

工程款

/

18.38

/

擋土場變形監(jiān)測服務(wù)

/

17.60

/

環(huán)境監(jiān)測

/

6.36

/

應(yīng)急雨污分流及環(huán)衛(wèi)治理

/

128.03

/

日常維護(hù)修繕

/

1076.62

/

合計

1200

1296.93

100

結(jié)論： 2017年整體資金支出率為100%。

備注：（1）項目單位申報預(yù)算1,503.9萬元，財政部門批復(fù)1,200萬元，批復(fù)的預(yù)算金額中未列示具體支出項目，故無法確定各支出項目的預(yù)算金額并分別計算其支出率。（2）上述支出項目及對應(yīng)的支出金額系根據(jù)項目單位支出明細(xì)賬（日常運行經(jīng)費）整理而成。

2.資金實施管理情況

（1）資金、財務(wù)管理制度的健全性

項目單位依據(jù)《關(guān)于印發(fā)清遠(yuǎn)市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局直屬事業(yè)單位財務(wù)報銷制度的通知》（清建（2017）72號）辦理相關(guān)會計事項，項目建設(shè)的資金支出能夠在特定的制度（辦法）約束下運行?；诒卷椖拷ㄔO(shè)特征（如年度預(yù)算金額大、建設(shè)或運行年限長、過程監(jiān)管任務(wù)重等），在遵照上級部門有關(guān)財務(wù)管理辦法的同時，應(yīng)制定（提供）與本項目直接相關(guān)的資金管理制度（如預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)管及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析等）。

（2）資金管理規(guī)范性

項目資金收支的原始憑證（如財政授權(quán)支付到賬通知書、財政直接支付申請書、財政直接支付入賬通知書，請款報告，合同支付請款審批表，合同，發(fā)票等），記賬憑證和明細(xì)賬齊全，手續(xù)完備，會計處理符合會計制度要求，資金管理過程具備規(guī)范性。

3.項目實施方式

（1）項目立項合規(guī)性 

項目單位提供了本項目立項建設(shè)的文件依據(jù)，如《清遠(yuǎn)市發(fā)改局關(guān)于填埋場二期二區(qū)工程可行性研究報告的批復(fù)》（清發(fā)改資環(huán)（2014）13號），《市政府常務(wù)會議決定事項通知》（清辦會函（2016）152號）等等。項目單位于2016年8月25日填報2017年該項目預(yù)算績效申報表，清遠(yuǎn)市財政局按規(guī)定程序?qū)徟笠郧遑旑A(yù)（2017）1號文批復(fù)該項目2017年預(yù)算經(jīng)費1,200萬元，立項過程具備合規(guī)性。

（2）采購過程規(guī)范性

有關(guān)本項目建設(shè)所需的設(shè)備、服務(wù)采購等事項，項目單位按照政府采購程序辦理，并提供了采購相關(guān)的佐證材料，例如清遠(yuǎn)市直政府采購申報表，政府采購項目采購代理委托協(xié)議，招標(biāo)公告，開標(biāo)記錄表，評標(biāo)報告，評審結(jié)果匯總表，中標(biāo)確認(rèn)函、中標(biāo)通知書，等等。采購過程及中標(biāo)結(jié)果具備了過程上的規(guī)范性。

（3）合同的規(guī)范性

項目單位在項目建設(shè)過程中，依據(jù)中標(biāo)確認(rèn)函、中標(biāo)通知書等文件與相關(guān)建設(shè)單位簽訂項目建設(shè)合同，例如，根據(jù)清遠(yuǎn)市青山垃圾填埋場日常維護(hù)修繕服務(wù)資格采購項目的采購結(jié)果，于2016年4月1日與廣東根厚建筑工程有限公司簽訂《青山垃圾填埋場日常維護(hù)修繕服務(wù)資格采購項目合同書》（建設(shè)工程施工合同），服務(wù)期為三年。合同條款內(nèi)涵明確，符合法律法規(guī)要求。

（3）風(fēng)險管理的完備性

項目單位未提供（制定）項目風(fēng)險管理制度，《安全生產(chǎn)操作規(guī)程》《填埋場運行作業(yè)手冊》等規(guī)程和手冊的部分條款內(nèi)容與風(fēng)險管理內(nèi)容近似，但是不能代替風(fēng)險管理制度，風(fēng)險管理的完備性需提升。

（4）項目調(diào)整規(guī)范性

本項目建設(shè)過程中，未發(fā)生項目調(diào)整及預(yù)算調(diào)整行為。

（5）驗收制度的健全性

項目單位未提供（制定）項目建設(shè)驗收管理制度，驗收制度健全性差。項目單位未提供施工項目等驗收報告書（附件B16驗收報告書的實際內(nèi)容是現(xiàn)場簽證單）。

4.項目組織管理情況

（1）項目管理制度健全性

項目單位未提供項目建設(shè)實施方案（申報表中概述了項目建設(shè)實施方案，不夠細(xì)化和具體。附件B21項目實施方案的實際內(nèi)容為集中采購相關(guān)的文件），未提供（制定）財政專項資金項目管理制度，項目管理制度的保障性不強(qiáng)。

（2）項目跟蹤監(jiān)督

項目單位在項目建設(shè)過程中能夠施行跟蹤監(jiān)管行為，并提供了相關(guān)的佐證材料，如施工現(xiàn)場簽證單，垃圾進(jìn)場日計表等。同時，清遠(yuǎn)市環(huán)境監(jiān)測站對填埋場地下水進(jìn)行監(jiān)督性監(jiān)測，并于2017年8頁30日及2017年12月29日分別出具了監(jiān)測報告。

（3）項目進(jìn)度管理

因項目單位未提供項目建設(shè)驗收報告文件，自評報告中也未總結(jié)項目進(jìn)度管理方面的成果。從項目資金支出明細(xì)賬反映的支出事項，可以合理推定項目進(jìn)度管理具備了有效性。

（4）項目后續(xù)管理

新購置設(shè)備按合同規(guī)定享受一定期限的免費維修保養(yǎng)（未見設(shè)備購置合同），超過免費維修保養(yǎng)期限的維修保養(yǎng)，由項目單位申請專項財政資金進(jìn)行后續(xù)管理。

5.項目產(chǎn)出情況

(1)生活垃圾無害化處理的有效性

根據(jù)項目單位提供的垃圾進(jìn)場日計表，填埋場工作總結(jié)等評審材料，項目單位能夠?qū)Τ鞘猩罾M(jìn)行無害化處理。同時，清遠(yuǎn)市政府確定項目單位為創(chuàng)衛(wèi)工作示范點單位，能在一定程度上佐證生活垃圾無害化處理的有效性。建議進(jìn)一步補(bǔ)充說明垃圾無害處理的及時性、有效性，例如垃圾填埋場地下水質(zhì)量有沒有逐年改善、對周邊生態(tài)環(huán)境有無破壞性影響等。

(2) 垃圾填埋場環(huán)境監(jiān)測達(dá)標(biāo)率

清遠(yuǎn)市環(huán)保局對填埋場二期二區(qū)工程竣工環(huán)保進(jìn)行驗收，并于2017年3月15日出具了驗收意見（清環(huán)驗（2017）5號）。同時，項目單位委托第三方（清遠(yuǎn)市中能監(jiān)測技術(shù)有限公司）對填埋場廢水、地下水、噪音進(jìn)行監(jiān)測，并按月出具了檢測報告。清遠(yuǎn)市環(huán)境監(jiān)測站對填埋場地下水進(jìn)行監(jiān)督性監(jiān)測，并于2017年8頁30日及2017年12月29日分別出具了監(jiān)測報告。環(huán)境監(jiān)測結(jié)果總體達(dá)標(biāo)。

（3）成本控制水平

根據(jù)項目支出明細(xì)賬，該項目2017年累計實際支出1,296.93萬元，扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)0.93萬元（項目單位陳述，無佐證材料）后的支出1,296萬元，比預(yù)算增加96萬元，增加8%，成本控制的效果并不顯著。

（4）垃圾填埋場安全生產(chǎn)效率

綜合項目單位提供的評審材料，該項目建設(shè)全年未發(fā)生重大安全生產(chǎn)責(zé)任事故。

6.項目效果情況

(1)項目建設(shè)的可持續(xù)性

根據(jù)《清遠(yuǎn)市人民政府關(guān)于表彰2015-2017年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市現(xiàn)金工作單位、先進(jìn)個人和示范點的通報》（清府（2017）67號），項目單位為創(chuàng)衛(wèi)示范點單位，能夠說明項目建設(shè)為居民創(chuàng)造了優(yōu)美、舒適、清潔的人居生活環(huán)境。項目建設(shè)的可持續(xù)性的佐證材料不充分，例如未提供項目所在地（清遠(yuǎn)市）是否通過國家創(chuàng)文、創(chuàng)衛(wèi)、創(chuàng)模相關(guān)檢查的佐證材料。

（2）企業(yè)投資增長率及游客人數(shù)增長率

根據(jù)《清遠(yuǎn)市2017年國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》，2017年，外商及港澳臺商投資企業(yè)增加值143.60億元，增長10.6%。全年簽訂外商直接投資項目177個，比上年增長了10倍。全年接待旅游總?cè)藬?shù)3,986萬人次，增長14.1%。需要指出的是，上述投資增長率及游客人數(shù)增長率雖能在一定程度上佐證本項目建設(shè)的成果，但其合理性有待進(jìn)一步探討。

(3) 居民（市民）滿意度

本項目建設(shè)的敏感度較高，服務(wù)對象或利益相關(guān)者滿意度的預(yù)期要求存在差異，項目單位未提供滿意度調(diào)查結(jié)果方面的信息（數(shù)據(jù)），無法有效評判服務(wù)對象或利益相關(guān)者滿意率的實現(xiàn)效果。

7.自評工作情況

項目單位提供的佐證材料基本上能夠滿足評審工作要求，但是仍然存在評審材料不完整的現(xiàn)象，例如未提供（制定）項目單位專項資金管理制度、財務(wù)管理制度、建設(shè)項目驗收制度等基礎(chǔ)性保障制度。另外，評審材料的歸集分類不恰當(dāng)，例如，與項目評審相關(guān)的合同資料應(yīng)該歸集在附件B13，項目單位實際歸集在附件資金實施管理（新建文件夾），一定程度上會對評審工作效率造成影響。

8.績效目標(biāo)申報情況

2016年8月25日，項目單位填報2017年預(yù)算績效目標(biāo)申報表，申請預(yù)算1,503.90萬元。申報時設(shè)定的項目預(yù)期績效目標(biāo)為：執(zhí)行國家標(biāo)準(zhǔn)（GB16889）和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，滿足清遠(yuǎn)市青山城市生活垃圾填埋場的日常運作和環(huán)?？己??？冃繕?biāo)的設(shè)定，與相關(guān)政策相符，與項目特點相匹配，與服務(wù)對象的實際問題和需求相一致，但是缺少量化指標(biāo)。