——2020年8月24日在清遠市第七屆人民代表大會
常務(wù)委員會第四十次會議上
清遠市審計局局長 馮小華
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
一年來，清遠市審計機關(guān)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真落實中央審計委員會和省委、市委審計委員會各項部署要求，切實加強黨對審計工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”。積極推進審計全覆蓋，圍繞市委、市政府的中心工作部署，加大對政策措施貫徹落實的審計力度，聚焦打好“三大攻堅戰(zhàn)”，組織實施2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，著力發(fā)揮審計“治已病、防未病”的功能作用。2019年度市審計局完成審計和審計調(diào)查項目27個，審計查出管理不規(guī)范資金金額32.16億元，違規(guī)資金金額3075.52萬元；移送紀檢監(jiān)察機關(guān)事項14起、有關(guān)主管部門事項2起，移送處理人員23人。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認真執(zhí)行市七屆人大五次會議批準的財政預(yù)算，2019年市級財政預(yù)算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。
——貫徹積極的財政政策，收支運行總體平穩(wěn)。聚力增效實施積極的財政政策，推動減稅降費實質(zhì)落地，收支總體平穩(wěn)運行。市直一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的100.02%，同比增長3.03%，一般公共預(yù)算支出完成預(yù)算的135.94%，同比增長43.27%，其中民生支出同比增長70.69%；高新區(qū)一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的100.13%，同比增長6.14%，一般公共預(yù)算支出完成預(yù)算的109.42%，同比增長22.19%。
——統(tǒng)籌兼顧，民生等重點領(lǐng)域保障有力。圍繞供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，統(tǒng)籌財政性資金，聚焦落實鄉(xiāng)村振興、支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展和打好“三大”攻堅戰(zhàn)等重大戰(zhàn)略實施。堅持民生為重，市本級累計民生支出47.56億元，其中安排省市十件民生實事資金6.03億元；全力支持精準脫貧攻堅戰(zhàn)和鄉(xiāng)村振興工作，市本級共安排新時期精準扶貧開發(fā)和鄉(xiāng)村振興資金19.29億元。
——深化改革，財政管理不斷規(guī)范。推動深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，出臺《關(guān)于市級預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的實施方案》，推進項目庫管理，提高財政預(yù)算編制執(zhí)行的科學(xué)性、有效性和預(yù)算硬約束，建立預(yù)算執(zhí)行定期分析機制和支出進度考核機制，增強財政統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力。
——加大審計查出問題的整改力度。對上一年度審計查出的問題，有關(guān)地區(qū)和部門、單位認真落實主體責(zé)任，按項、逐條跟蹤督促，成效顯著。經(jīng)統(tǒng)計，截至2020年6月底，對2018年度審計查出的140條問題，已整改到位119條，整改完成率85%，通過收繳資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理、落實或撥付項目資金等方式整改問題金額78.13億元。同時，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范11項。
一、財政管理審計情況
積極推進市級“橫向到邊、縱向到底”的審計全覆蓋，運用大數(shù)據(jù)等審計方法，對市財政局組織執(zhí)行2019年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行決算草案和其他財政收支情況、市本級部門預(yù)算執(zhí)行和縣級及鎮(zhèn)（街）財政管理等情況進行審計。審計結(jié)果表明，市本級各相關(guān)部門單位、縣區(qū)及鎮(zhèn)（街）能貫徹落實國家和省市的重大決策部署，不斷規(guī)范財政收支和完善財政管理，保障和促進了地方經(jīng)濟社會的持續(xù)發(fā)展。
（一）市級財政管理及決算草案審計
對市財政局組織執(zhí)行2019年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。據(jù)市級決算草案反映，市本級一般公共預(yù)算總收入105.86億元，總支出96.41億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.45億元；政府性基金預(yù)算總收入65.69億元，總支出57.09億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余8.6億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入9262萬元，總支出9230萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余32萬元；社?；痤A(yù)算總收入162.52億元，總支出157.27億元，年終滾存結(jié)余139.08億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案編報不完整。少編報年初一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.27億元和政府性基金結(jié)余2.02億元；在預(yù)算調(diào)整審批中少編報新增債券、上年結(jié)余等形成的支出合計1.94億元；部門政府采購預(yù)算未在上報市人大審批的預(yù)算草案中反映。
2.項目預(yù)算編制不夠細化。年初一般公共預(yù)算支出“其他支出”項目預(yù)算編制1.99億元，未細化到部門和具體項目，占年初預(yù)算支出3.48%。
3.非稅收入管理不規(guī)范。未將罰沒收入、國有資本收益及農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金等按規(guī)定上繳國庫，涉及金額1.04億元。
4.個別省級資金撥付不及時。有1個縣未及時撥付省級企業(yè)技改獎補資金4121.87萬元，延遲支付時間達4至5個月。
5.部分財政存量資金未及時盤活使用。截至2019年底，市財政未及時統(tǒng)籌使用收回的存量資金2.75億元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計
首次組織對市直預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行全覆蓋審計，涉及69個一級預(yù)算單位，重點抽查了30家市直預(yù)算單位，并延伸審計下屬單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.項目支出預(yù)算執(zhí)行不嚴格。部分預(yù)算單位工作推進不力，預(yù)算安排的74項資金3329.03萬元閑置未使用；有8個部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、導(dǎo)致當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率低于70%，涉及項目27個，未執(zhí)行金額6081.77萬元。
2.預(yù)（決）算編制不細化、不完整。有4個部門單位預(yù)算編制未細化，涉及金額653萬元；有6個部門單位未匯總編制所屬單位預(yù)決算草案。
3.一般性支出控制不嚴。有1個部門、1個下屬單位公務(wù)用車運行及維護費實際支出超預(yù)算，涉及金額33.06萬元；有2個部門、1個下屬單位培訓(xùn)費實際支出超預(yù)算，涉及金額5.18萬元；有1個部門、2個下屬單位因公出國（境）費無預(yù)算安排支出，涉及金額21.33萬元；有1個單位會議費實際支出超預(yù)算，涉及金額6.17萬元；有1個單位超過規(guī)定單價限額配備辦公設(shè)備，涉及81臺電腦，12臺打印機。
4.項目資金使用管理不規(guī)范。有6個部門單位未按規(guī)定對納入政府采購目錄的項目進行采購計劃備案、合同備案和信息公開，涉及金額442.05萬元；有1個部門、2個下屬單位未按規(guī)定履行政府采購程序和時間節(jié)點要求及時簽訂合同，涉及項目6個；有2個單位違反合同約定時間、提前支付款項，涉及金額46.35萬元；有1個單位未經(jīng)批準違規(guī)調(diào)整預(yù)算，涉及161.71萬元、24個項目支出資料不完整，涉及金額193.58萬元；3個部門單位以撥代支項目經(jīng)費，涉及金額235.33萬元；有3個部門單位、2個下屬單位超范圍、超限額使用現(xiàn)金，涉及金額89.99萬元；有21個部門、6個下屬單位違規(guī)從零余額賬戶轉(zhuǎn)存基本戶，涉及金額1908.52萬元。
5.個別資產(chǎn)管理不到位。有1個單位1處資產(chǎn)閑置，涉及面積304.49平方米。
6.非稅收入未按規(guī)定上繳。有2個下屬單位出售房屋款、場地費及鋪租等非稅收入未按規(guī)定上繳國庫，涉及金額230.93萬元。
（三）縣級及鎮(zhèn)（街）財政管理審計情況
組織對連南瑤族自治縣（以下簡稱連南縣）2018年度財政決算，清城、陽山等2個縣（區(qū)）2016年至2019年以及清城區(qū)橫荷街道、清新區(qū)太平鎮(zhèn)、英德市橫石水鎮(zhèn)、佛岡縣逕頭鎮(zhèn)、陽山縣陽城鎮(zhèn)、連州市星子鎮(zhèn)、連山壯族瑤族自治縣吉田鎮(zhèn)、連南縣三江鎮(zhèn)等8個鎮(zhèn)（街）2017至2019年財政收支管理等情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.縣級財政管理審計情況。
（1）預(yù)算編制和管理方面。有1個縣未按規(guī)定編制預(yù)備費、政府采購預(yù)算；有1個縣預(yù)算支出調(diào)整未經(jīng)縣人大常委會審批，涉及金額8386.70萬元；有1個縣預(yù)算草案少編報一般公共預(yù)算收支結(jié)余4072萬元、多編報政府性基金收支結(jié)余838萬元；有1個縣2016年至2018年無預(yù)算、超預(yù)算撥付單位經(jīng)費、項目資金等14.01億元；有1個縣“五公”經(jīng)費無預(yù)算、超預(yù)算支出1812萬元，預(yù)算單位58個當(dāng)年安排項目、64個上級轉(zhuǎn)移支付項目預(yù)算執(zhí)行率為0%，涉及未執(zhí)行資金1.04億元；有1個縣13個部門單位違規(guī)從零余額賬戶轉(zhuǎn)存基本戶資金668.73萬元。
（2）決算管理方面。有2個縣少列一般公共預(yù)算收入2.97億元，少列政府性基金收入1.03億元；有1個縣以掛賬方式虛減財政支出1.25億元、有1個縣違規(guī)以土地出讓方式替代劃撥方式，將土地出讓金分期繳入財政后再申請返還，虛增財政收支1.25億元，且違規(guī)以該儲備土地為企業(yè)融資進行抵押。
（3）財政收入征繳管理方面。有1個縣未將土地出讓款、經(jīng)營收入985.11萬元實行收支兩條線管理；有1個縣逾期13個月未收取旅游度假區(qū)經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓款600萬元。
（4）財政資金管理使用方面。有1個縣未按規(guī)定將結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上高標準基本農(nóng)田建設(shè)資金等26項上級專項轉(zhuǎn)移支付資金1.46億元納入存量資金管理、滯留閑置13項上級財政專項資金4648.46萬元，超范圍使用國有資本經(jīng)營預(yù)算支出支付市政建設(shè)及道路工程款等1881.51萬元；有1個縣財政借款制度不完善，未對借款的主體、用途、期限進行明確限定，違規(guī)將財政專戶資金2.15億元借出周轉(zhuǎn)使用，未報經(jīng)同級人民政府常務(wù)會議批準，出借財政資金用于項目周轉(zhuǎn)金、工程款等，涉及金額3.94億元，違規(guī)獎勵補助企業(yè)806萬元；有2個縣違規(guī)向縣屬非預(yù)算單位出借財政資金1450.44萬元；有1個區(qū)2016年8月至2019年5月將無預(yù)算安排的征地、民生和創(chuàng)文等費用10.83億元以暫付款形式列支，其中占用上級專項資金3.06億元，影響省市有關(guān)政策決策部署的貫徹落實。
（5）項目建設(shè)管理方面。有1個縣違規(guī)調(diào)整污水處理設(shè)施建設(shè)項目內(nèi)容，涉及金額1083.8萬元；有1個縣檔案館（新館）建設(shè)項目進度緩慢，要求在2018年前必須建成，直至2019年7月才開工；有1個縣1項工程超預(yù)算57.32%、2項工程未辦理消防和竣工驗收即投入使用。
2.鎮(zhèn)級財政管理審計情況。
（1）財政財務(wù)收支管理方面。有4個鎮(zhèn)未按規(guī)定將國有資產(chǎn)出租、出售等非稅收入382.2萬元上繳財政；有1個鎮(zhèn)把關(guān)不嚴，導(dǎo)致35戶農(nóng)戶冒領(lǐng)、多領(lǐng)危房改造補助資金70萬元，向不符合條件的6戶農(nóng)戶發(fā)放“以獎代補”資金3.3萬元；有2個鎮(zhèn)無預(yù)算支出會議費、培訓(xùn)費38.74萬元；有1個鎮(zhèn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余兩年以上專項資金198.44萬元未及時上繳財政，違規(guī)將公用經(jīng)費等122.51萬元從零余額賬戶提現(xiàn)，超范圍和限額使用現(xiàn)金支付飯?zhí)瞄_支等49筆，涉及金額53.76萬元；有6個鎮(zhèn)往來款掛賬超三年以上未清理，影響收支真實性，涉及金額1.03億元。
（2）執(zhí)行中央八項規(guī)定精神等政策方面。有4個鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放補貼、慰問金15.84萬元；有6個鎮(zhèn)接待沒有公函、邀請函或接待清單等，涉及金額202.46萬元；有1個鎮(zhèn)違規(guī)在其他科目列支公務(wù)接待費，涉及金額232.14萬元；有1個鎮(zhèn)超預(yù)算列支公務(wù)接待費共51.92萬元。
（3）項目建設(shè)管理方面。有4個鎮(zhèn)41個建設(shè)項目存在未履行用地、立項、招投標等審批手續(xù)，涉及投資額2078.30萬元、用地面積41.24畝；有1個鎮(zhèn)將2個項目發(fā)包給無相應(yīng)資質(zhì)等級的個人承建，涉及金額68.22萬元；有2個鎮(zhèn)2個項目建設(shè)進度緩慢，最長逾期13個月仍未完成，涉及投資額459.58萬元；有2個鎮(zhèn)4個裝修、修繕工程項目未執(zhí)行政府采購，涉及金額56.74萬元；有3個鎮(zhèn)12個工程項目預(yù)（結(jié)）算造價未經(jīng)審核，涉及金額409.63萬元；有1個鎮(zhèn)6個工程項目基本建設(shè)程序倒置，涉及金額195萬元。
（4）資產(chǎn)及債務(wù)管理方面。有4個鎮(zhèn)房產(chǎn)及電站等未入賬，涉及電站2座、車輛23臺、土地25宗、房屋鋪面17間；有3個鎮(zhèn)出租商鋪未經(jīng)審批或公開招租，涉及商鋪10間；有2個鎮(zhèn)違規(guī)舉借債務(wù)2580萬元。
二、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
圍繞市委市政府打好“三大攻堅戰(zhàn)”的決策部署，重點開展了清遠市2019年精準扶貧精準脫貧審計、佛岡縣逕頭鎮(zhèn)2016至2019年水、土地、森林等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護情況審計、2019年度政府債務(wù)及新增政府債券管理使用情況審計。
（一）精準扶貧精準脫貧攻堅戰(zhàn)審計情況
組織對清遠市2019年精準扶貧精準脫貧跟蹤審計。主要審計各類扶貧資金的管理使用和扶貧政策落實等情況，重點抽查清新區(qū)、連南縣，合計10個鎮(zhèn)、37個村，并延伸抽查60戶建檔立卡貧困戶，涉及資金6.68億元；抽查各類項目909個。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門單位重視精準扶貧精準脫貧工作，貫徹落實中央和省委省政府脫貧攻堅決策部署。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.資金籌集和管理使用方面。扶貧資金使用進度緩慢，截至2019年9月底，市本級及8個縣區(qū)有4.75億元資金閑置1年以上；有1個縣將1個已獲得財政補助資金并完工的工程重復(fù)申報“四好農(nóng)村路”項目，涉嫌套取財政補貼資金53萬元；有1個區(qū)虛報1個新農(nóng)村建設(shè)項目工程量，涉嫌騙取財政資金4.09萬元；有1個縣路面拓寬工程偷工減料，多計工程款19.96萬元；有1個縣未足額配套2016-2018年清遠市美麗鄉(xiāng)村建設(shè)縣級獎補資金，涉及金額2644.75萬元。
2.扶貧項目推進及績效方面。有1個縣10個項目將扶貧資金投入到合作期少于3年的項目，未建立脫貧增收長效機制，涉及金額1022.55萬元；有1個縣2個項目因經(jīng)營管理不善等原因，導(dǎo)致牲畜死亡、廠房閑置，已形成損失137.05萬元。
3.“三保障”等惠民政策落實及脫貧成效方面。2019年1-7月146名建檔立卡貧困人員因醫(yī)療救助系統(tǒng)標注低保特困人員的身份類別不準確，導(dǎo)致未能按相應(yīng)檔次享受醫(yī)療救助補貼，多承擔(dān)38.08萬元醫(yī)療費用；103名已領(lǐng)取特困補助金的建檔立卡貧困人員重復(fù)領(lǐng)取低保補助金8.13萬元；2016-2019年，6戶已領(lǐng)取“兩不具備”補助資金的農(nóng)戶再次領(lǐng)取危房改造補助9.4萬元和申請危房改造資格；2019年1-6月，向8名已死亡超過6個月以上特困人員的賬戶發(fā)放特困補助金4.5萬元；違規(guī)向6名非一、二級殘疾人、1名已死亡的殘疾人員的家屬及100名已領(lǐng)取特困人員補助的殘疾人發(fā)放護理或生活補貼；101名預(yù)脫貧建檔立卡貧困人員尚未解決飲水困難問題。
（二）自然資源資產(chǎn)管理和污染防治攻堅戰(zhàn)審計情況
組織對佛岡縣逕頭鎮(zhèn)2016至2019年水、土地、森林等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.未按省的全面推進河長制工作方案的要求建立河道管理和保護長效機制，違規(guī)在一級飲用水源保護區(qū)范圍進行養(yǎng)殖，巡河日志和記錄未能真實反映河長巡河情況。
2.未按規(guī)定對區(qū)域內(nèi)15宗分散式飲用水源地保護范圍劃定開展征求相關(guān)村（居）民委員會、村民小組、村民的意見。
3.未能有效制止違法用地行為及落實督促整改，抽查2017年至2018年違法用地案件8宗，其中1宗未繳納罰款和拆除建筑物、7宗已繳納罰款但未拆除建筑物，且上述8宗案件在立案調(diào)查后仍繼續(xù)建設(shè)；截至2019年9月底，2018年發(fā)生的2宗違法占用林地2.66畝未進行復(fù)綠、罰款5.32萬元仍未繳交。
（三）防范化解重大風(fēng)險攻堅戰(zhàn)審計情況
組織對2019年度政府債務(wù)及新增政府債券管理使用情況進行審計。審計結(jié)果表明，我市認真貫徹落實省委、省政府決策部署，加強政府債務(wù)和新增地方政府債券管理，促進了地方區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.政府債券資金管理制度不健全。截至2019年12月底，市本級未按規(guī)定建立政府債券資金管理相關(guān)配套措施或制度。
2.本級存量債務(wù)余額3.93億元未按要求及時置換。市本級2014年以前存量債務(wù)余額4.92億元，截至2019年末市本級存量債務(wù)余額3.93億元，未按要求及時置換。
3.少計市本級政府債務(wù)3261.07萬元，多計市本級政府隱性債務(wù)7550.14萬元。截至2019年底，市本級因有1項目2014年在債務(wù)系統(tǒng)僅反映部分債務(wù)，當(dāng)年鎖定存量債務(wù)余額后仍有提款，導(dǎo)致少計市本級政府債務(wù)3261.07萬元；1項目單位未按規(guī)定在債務(wù)監(jiān)測平臺及時錄入在2019年已償還的債務(wù)，造成多計市本級政府隱性債務(wù)7550.14萬元。
三、重大政策措施跟蹤審計情況
組織對貫徹落實鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)“六穩(wěn)”、“放管服”改革和營商環(huán)境優(yōu)化等方面的政策措施落實進行跟蹤審計，采取邊審計、邊督促整改、按季度報告的方式，促進大部分問題在審計中得到糾正。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門能貫徹落實國家和省的重大決策部署，主動推進各項改革發(fā)展工作。審計抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）貫徹落實鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略方面。有3個鎮(zhèn)截至2019年9月底未能按時完成23個省定貧困村、66個自然村“三清三拆三整治”任務(wù)；有1個鎮(zhèn)雨污分流管網(wǎng)、農(nóng)村公用廁所建設(shè)進度慢，截至2019年11月底完成進度分別為41.44%、55.17%（2019年12月底完工）；有1個縣2017年省級新農(nóng)村連片示范建設(shè)工程總體推進緩慢，截至2019年8月底，資金使用率31.25%，與省級實施方案中“一年初見成效，兩年基本實現(xiàn)目標”的進度要求差距較大；有2個鎮(zhèn)5項美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項目，1項衛(wèi)生院防雷、勘察項目未按規(guī)定進行招投標；有2個鎮(zhèn)3項美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項目、1項衛(wèi)生院防雷勘察項目發(fā)包給無相應(yīng)資質(zhì)等級的個人承建；有1個鎮(zhèn)對正在建設(shè)未完成考核任務(wù)的19條村違規(guī)撥付長效管護資金76萬元；有1個縣村橋建設(shè)工程項目設(shè)計、施工管理不到位，導(dǎo)致兩次被洪水沖毀；有2個縣3個項目偷工減料；有1個縣的2個鎮(zhèn)級污水處理廠因污水處理建設(shè)不同步不配套、后期管護不到位等，造成未實現(xiàn)預(yù)期污水處理效果，涉及金額5637.6萬元。
（二）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)“六穩(wěn)”方面。有2個鎮(zhèn)（街）少上報拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款1118.49萬元；有1個區(qū)未能較好落實見習(xí)生就業(yè)政策，該區(qū)2家企業(yè)申報的畢業(yè)生見習(xí)基地可招收100人見習(xí)，但由于未根據(jù)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)發(fā)展和青年見習(xí)要求等情況設(shè)立，實際未能招收見習(xí)生。
四、重點民生項目和專項資金審計情況
圍繞省委省政府和市委市政府做好民生工作的決策部署，組織對清遠市2018年困難群眾基本生活保障政策落實情況進行審計，重點審計了市本級和清城區(qū)、佛岡縣、連山壯族瑤族自治縣等3個縣（區(qū)）。審計結(jié)果表明，2018年清遠市按照中央和省的要求，積極推進困難群眾基本生活保障工作，在保障困難群眾基本生活、減輕群眾負擔(dān)等方面發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）困難群眾救助制度不完善。有1個部門未按規(guī)定制定或完善流浪乞討人員救助專項資金使用監(jiān)督檢查制度等10項困難群眾救助制度。
（二）困難群眾保障政策落實不到位。各縣29名符合低保特困認定標準的重度殘疾人未納入保障范圍；8個縣（市、區(qū)）439名低保人員醫(yī)療保險報銷和醫(yī)療救助后，個人自付費用超5000元未獲臨時救助、497名困難人員未參加醫(yī)療保險、35名特困人員未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險；有1個縣未經(jīng)批準下放低保特困審批權(quán)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)且未落實監(jiān)督管理職責(zé)，17名特困人員檔案資料不齊全、2名“三無”人員轉(zhuǎn)特困人員未進行登記及審批；民政部門把關(guān)不嚴，導(dǎo)致148戶家庭、50名不符合資格人員納入低保特困保障范圍，6名不符合條件人員納入孤兒保障范圍，305人死亡或銷戶后仍向其賬戶發(fā)放補助，40人同時領(lǐng)取低保和特困待遇，1人同時領(lǐng)取特困和孤兒待遇，223名特困人員重復(fù)享受殘疾人兩項補貼，共涉及多發(fā)救助、補助資金461.98萬元。
（三）敬老院項目建設(shè)不理想。有2個公建民營敬老院建設(shè)項目分別于2015年、2012年立項，截止2018年底尚在建設(shè)中，未能完成省下達的在2017年底完成至少建成兩所以上區(qū)域性敬老院建設(shè)任務(wù)；有49個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院工作人員配備不足，75個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院空調(diào)等硬件設(shè)施配備不到位。
（四）個別單位困難群眾專項資金管理不規(guī)范。有1個單位違規(guī)從零余額賬戶劃撥中央和省級困難群眾專項資金692.08萬元到基本戶。
五、國有企業(yè)審計情況
組織對清遠市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司2017年至2019年財務(wù)收支、清遠市德晟投資集團有限公司2018年度資產(chǎn)負債損益進行審計。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能認真落實市委市政府有關(guān)決策部署，建立健全內(nèi)部控制制度，基本能實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一)個別投資資產(chǎn)管理不規(guī)范。有1戶企業(yè)1項長期股權(quán)投資資產(chǎn)未入賬、涉及金額50萬港元。
（二)出資方式不符合規(guī)定。有1戶企業(yè)未按主管部門批復(fù)要求擅自變更出資方式，涉及金額500萬元。
（三）項目投資管控不力。有1戶企業(yè)未能按照參股公司制定的《公司章程》規(guī)定，實際參與其參股公司重大工程建設(shè)項目等23項經(jīng)濟決策，涉及金額2628.65萬元；未依法行使參股公司股東以及董事會成員的職權(quán)，督促參股公司修改完善章程或管理制度，強化內(nèi)部管理。
（四）其他應(yīng)收款未及時收回。有1戶企業(yè)2018年末其他應(yīng)收款1.24億元掛賬3年以上未收回。
六、公共投資項目審計情況
組織對省道S347線（新編國道G358線）英德青塘至東華段路面改造工程資金管理使用進行專項審計，對清遠市省級職教基地建設(shè)學(xué)院、交通學(xué)院、科貿(mào)學(xué)院、財貿(mào)學(xué)院和工程學(xué)院等五所高職院校清遠校區(qū)首期工程2019年度建設(shè)情況進行跟蹤審計，涉及總投資32.55億元。審計結(jié)果表明,建設(shè)單位能按規(guī)定公開招標選定承包單位，中標單位具備相應(yīng)資質(zhì)，基本按計劃完工并交付使用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）工程概算編制審核方面。有1個單位未按相關(guān)文件和EPC總承包合同約定核定概算造價，造成2個項目多核定概算3592萬元。
（二）工程預(yù)算編制審核方面。有1個單位未按EPC合同約定審核1個項目的施工圖預(yù)算，直接按概算批復(fù)金額下浮0.5%進行審核，涉及金額1.47億元；有1個單位未按EPC合同約定計算5個項目工程暫列金額，造成少列項目概算金額6858萬元；有1個單位在預(yù)算審核中存在子目錯套漏套、未按規(guī)定調(diào)整主材單價等問題。
（三）工程建設(shè)管理及其他方面。有5個項目存在現(xiàn)場管理不規(guī)范，工程簽證、設(shè)計變更先施工事后補辦現(xiàn)象，不利于工程投資動態(tài)控制，涉及金額1.88億元；部分工程未按施工技術(shù)標準施工導(dǎo)致滲水漏水、開裂等質(zhì)量；有1個項目施工合同未明確結(jié)算方式，且工程進度款支付比例與招標文件規(guī)定不一致，由80%提高為90%，提前支付工程款324萬元，該項目實施過程中發(fā)生了11項變更，涉及金額1020萬元，變更不規(guī)范，審批時間長，最長的3年多，最短的超過2年。
七、原因分析及審計建議
從2019年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
一是依法理財、科學(xué)理財、為民理財意識不夠強。一些縣區(qū)和部門單位未樹立大財政大預(yù)算的理念，未能做到科學(xué)理財、為民管財；二是政府投資資金的預(yù)算約束不強，概算控制制度和機制不完善，責(zé)任主體不明確；三是缺乏嚴格規(guī)范管理，一些縣區(qū)和部門單位工作目標不明確，管理制度不健全，責(zé)任落實不到位，未完全按照“誰審批、誰使用、誰負責(zé)”的原則明確責(zé)任主體；四是一級預(yù)算單位對基層單位的監(jiān)管不到位，部分單位財經(jīng)法紀意識淡薄，內(nèi)部控制缺失，財務(wù)管理水平不高。
審計建議：
（一）進一步加強財政管理，增強科學(xué)理財意識。各級政府及部門應(yīng)嚴格貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定，真實、完整反映各項預(yù)算收支，提高預(yù)（決）算編制的科學(xué)性、準確性和細化程度；加強對財政資金支出和使用的審批管理，提高財政資金安排和出借使用的規(guī)范化；財政及各有關(guān)部門單位應(yīng)進一步增強依法理財、科學(xué)理財意識，并貫穿于預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督及績效評價全過程，確保政府資金收支規(guī)范、安全高效。
（二）切實強化民生領(lǐng)域監(jiān)管，推進重大民生政策貫徹落實。加強低收入群體、扶貧、環(huán)保等各類民生資金使用及項目的監(jiān)管，切實提高人民群眾獲得感幸福感，加大對民生領(lǐng)域違規(guī)違紀問題的處罰力度，堅決糾正損害群眾利益的行為。
（三）進一步推進項目落實和增強防范重大經(jīng)營風(fēng)險能力。加強項目管理，規(guī)范項目建設(shè)，明確責(zé)任，落實分工，積極履職，主動作為，切實推進政府投資項目按時保質(zhì)落地；嚴格國企國資監(jiān)管，強化內(nèi)部風(fēng)險控制，確保國資安全、完整。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
新冠肺炎疫情發(fā)生后，市委、市政府將疫情防控作為頭等大事來抓，堅持把人民生命安全和身體健康放在第一位。各縣（市、區(qū)）、部門單位和社會各界緊急動員，調(diào)集各類資源資金，抓好重點防控物資供應(yīng)保障和調(diào)度，組織重點企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，全市疫情防控工作有序開展。市審計局按照省審計廳的統(tǒng)一部署，迅速組織全市9個審計組，54名審計人員對疫情防控資金和捐贈款物進行了專項審計，堅持大數(shù)據(jù)審計與現(xiàn)場核查相結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時推動整改。至2020年3月底，全市各級財政共安排疫情防控資金1.57億元，向11家企業(yè)投放專項再貸款5億元；審計的慈善組織和相關(guān)部門共收到社會捐贈資金3108.43萬元、物資402.16萬件，已分配使用2950.83萬元、385.04萬件。從審計情況看，各地區(qū)各部門認真貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要指示精神，緊緊圍繞省委、省政府的決策部署，及時出臺相關(guān)政策措施，強化防控物資的統(tǒng)籌調(diào)度，款物管理、分配和使用總體比較規(guī)范，為疫情防控提供了有力保障。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見，對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：清遠市審計機關(guān)將在市委、市政府和省審計廳的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，為廣東實現(xiàn)“四個走在全國前列”，當(dāng)好“兩個重要窗口”的目標作出應(yīng)有的貢獻。
