——2023年8月29日在清遠市第八屆人民代表大會
常務(wù)委員會第二十次會議上
清遠市審計局局長 練賢聰
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，市審計局組織對2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，在市委、市政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各地區(qū)各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，認真落實省委、省政府工作部署和市委“十大行動方案”，嚴格執(zhí)行市八屆人大一次會議有關(guān)決議，全面落實“疫情要防住、經(jīng)濟要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的重要要求，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，較好完成全年主要目標(biāo)任務(wù)，在高質(zhì)量發(fā)展道路上邁出堅實步伐。
——實施積極財政政策，著力穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤。拓寬財政收入來源，加大礦產(chǎn)資源、河砂及資產(chǎn)盤活處置等收入組織力度，2022年全市地方一般公共預(yù)算收入達141.01億元，增長2.6%。持續(xù)加大減負紓困力度，2022年全市新增減稅降費及退稅緩稅緩費達73.8億元，完成留抵退稅48億元。利用新增債券資金134.5億元撬動有效投資，保障美麗鄉(xiāng)村建設(shè)以及農(nóng)村人居環(huán)境整治、燕湖新城中央商務(wù)區(qū)等重點工程項目加快建設(shè)。落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神和過緊日子要求，市直部門一般性支出壓減1816.1萬元。
——堅持以人民為中心，持續(xù)增進民生福祉。堅持把民生作為積極財政政策的優(yōu)先保障領(lǐng)域，財政支出強度持續(xù)加大。全市民生支出占一般公共預(yù)算支出78.5%。安排7.20億元推動“十件民生實事”落到實處，增強群眾的幸福感、獲得感。成功抵御超“百年一遇”的特大洪水，安排2.33億元促復(fù)工復(fù)產(chǎn)，全力保障人民群眾生命財產(chǎn)安全。打好穩(wěn)崗擴崗再就業(yè)“組合拳”，完成社會保障和就業(yè)支出69.94億元，同比增長10.7%。
——促進產(chǎn)業(yè)提質(zhì)增效，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金1.52億元支持五大百億農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，全面推進鄉(xiāng)村振興。努力促成北江經(jīng)濟帶旅游發(fā)展項目，全力打造大灣區(qū)生態(tài)旅游目的地，促進文旅產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展。支持市屬國企加快產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)，落實市國投集團資本金1.2億元。推進產(chǎn)教融合、供需對接，促進廣清紡織服裝等產(chǎn)業(yè)有序轉(zhuǎn)移承接工作，持續(xù)提升“三園一城”承載力和吸引力，做優(yōu)做強清遠經(jīng)濟。
——審計整改總體格局初步成型，查出問題整改成效良好。構(gòu)建全面整改、專項整改、重點督辦相結(jié)合的審計整改總體格局，壓實整改主體責(zé)任，對上一年度審計查出的176個問題，截至2023年6月底，151個已整改到位，整改完成率85.8%，較上年提高3.94%，完成整改問題金額35.96億元，其中上繳和收回財政資金3.21億元，制定完善或修訂市級制度6項，建立健全部門內(nèi)部控制和財務(wù)管理等制度13項，追責(zé)問責(zé)6人。
一、財政管理審計情況
?。ㄒ唬┦屑壺斦芾砑皼Q算草案審計情況
審計了市級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。2022年，市級一般公共預(yù)算總收入138.33億元、總支出129.09億元；市級政府性基金總收入75.28億元、總支出74.61億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入1.12億元、總支出1.11億元；全市社會保險基金預(yù)算總收入108.72億元、總支出103.66億元。審計結(jié)果表明，2022年市財政局等有關(guān)部門單位認真落實統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展各項要求，積極落實“六穩(wěn)”“六?！比蝿?wù)，財政改革發(fā)展各項工作穩(wěn)步推進，2022年市級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制不夠完整、細化。一是年初預(yù)算少編報一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.54億元、多編報政府性基金結(jié)余3681萬元。二是一般公共預(yù)算安排的交通運輸?shù)?1項支出、政府性基金預(yù)算安排的基建項目等5項支出未細化到部門單位和項目，分別涉及金額15.22億元、12.85億元，占比27.62%、52%。
2.預(yù)算管理不規(guī)范。一是超范圍在政府性基金安排信息化項目等一般公共預(yù)算支出1.25億元、在一般公共預(yù)算安排企業(yè)注冊資本金3200萬元。二是向市人大常委會報告的預(yù)算調(diào)整方案未按規(guī)定說明預(yù)算調(diào)整的項目情況。
3.部分上級轉(zhuǎn)移支付資金分解下達不及時。有153項5.53億元上級轉(zhuǎn)移支付未在上級財政下達30日內(nèi)分解下達到市本級有關(guān)部門單位，其中最長的為261天。
4.收支預(yù)算執(zhí)行不嚴格。一是公安罰沒等非稅收入未按規(guī)定及時繳入國庫，造成少列一般公共預(yù)算收入2.41億元。二是未及時收回4個單位以前年度欠繳城市生活垃圾處理費3006.48萬元。三是政府性基金超預(yù)算支出掛賬3.65億元。四是部分項目預(yù)算支出執(zhí)行率低，有115項上級轉(zhuǎn)移支付及本級預(yù)算安排資金3.63億元當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率低于30%，其中79項當(dāng)年未支出，涉及金額3.06億元。
5.存量資金管理不到位。一是收回的財政存量資金5198.51萬元未能及時統(tǒng)籌使用。二是擴大資金開支范圍，在存量資金中安排企業(yè)注冊資本金及項目用地委托收儲資金等，涉及金額2.37億元。
6.履行資金審批程序不嚴格。使用財政存量資金撥付企業(yè)信用貸款風(fēng)險金等5項支出未嚴格執(zhí)行財政資金審批制度，涉及金額4295.67萬元。
7.預(yù)算績效管理不到位。一是有26個項目存在績效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)置不完整、績效目標(biāo)未細化量化、項目單位年度績效自評分偏高等問題。二是有3個項目未能完成年度績效目標(biāo)任務(wù)，涉及金額2309萬元。
?。ǘ┦屑壊块T預(yù)算執(zhí)行審計情況
審計了11家市直一級預(yù)算單位及19家二級預(yù)算單位2022年度預(yù)算執(zhí)行情況。審計結(jié)果表明，市級部門單位繼續(xù)深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，加強預(yù)算績效管理，部門預(yù)算情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部門預(yù)算編制不夠完整、準(zhǔn)確。存在預(yù)算編制未細化、少編報預(yù)算等問題，涉及3個部門單位，金額899.97萬元。
2.預(yù)算支出執(zhí)行不嚴格。有4個部門單位無預(yù)算、超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費62.47萬元；有1個單位預(yù)算安排的省市級專項資金支出執(zhí)行率小于30%，涉及未執(zhí)行金額712.56萬元；有1個部門2016年至2022年13.17萬元公務(wù)接待報賬資料不齊全，其中無公函公務(wù)接待108筆、金額12.28萬元；有1個部門在未編制年度計劃情況下支出會議、培訓(xùn)費51.76萬元；有1個部門審核把關(guān)不嚴，多支付1個項目第三方服務(wù)費34.36萬元。
3.預(yù)算支出壓減不到位。有10個部門單位公用經(jīng)費壓減未達到5%要求，涉及少壓減資金110.03萬元。
4.部分項目違規(guī)采購和招標(biāo)。有11個部門單位43個項目存在未編制政府采購預(yù)算、采購集中采購目錄商品采用自主采購方式且未履行三方比價等政府采購程序、違規(guī)設(shè)置招標(biāo)條件、選擇嚴重失信不具備資格的企業(yè)作為供應(yīng)商等問題，共涉及金額1396.13萬元。
?。ㄈ┑胤秸畬ｍ梻芾硎褂脤徲嬊闆r
審計了全市2022年地方政府專項債券管理使用情況，重點審計了市本級及除清新、連州以外的6個縣。審計結(jié)果表明，市本級和6個縣積極爭取地方政府債券資金，推動重點項目建設(shè)落地，助力穩(wěn)住經(jīng)濟大盤，較好發(fā)揮地方政府債券資金對有效投資的拉動作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.項目申報質(zhì)量有待進一步提高。2個縣將項目前期準(zhǔn)備不成熟、立項內(nèi)容與實際需求不符的2個子項目打包申報，造成6402.87萬元專項債券資金無法按約定的用途使用；有4個縣10個項目未按規(guī)定編制初步設(shè)計概算或?qū)徟顿Y概算，影響債券資金使用管理，涉及金額7.05億元。
2.債券資金管控不嚴。市本級及4個縣有1.1億元新增專項債券資金用于支付以前年度未付工程款或已完工項目，未形成新增實物工作量；截至2022年9月底，市本級及6個縣2022年專項債券資金有9.43億元沉淀在項目單位基本賬戶、財政共管賬戶或以施工方名義開設(shè)的監(jiān)管賬戶，資金脫離國庫監(jiān)管；有3個縣提前支付12個項目工程進度款和預(yù)付款2.16億元；有6個縣未將共管賬戶及監(jiān)管賬戶利息收入406.67萬元上繳財政。
3.績效管理不到位。市本級及5個縣未將專項債券項目績效目標(biāo)與資金同步批復(fù)下達；市本級及6個縣未對專項債券績效目標(biāo)進行實質(zhì)性跟蹤。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
?。ㄒ唬┏青l(xiāng)融合發(fā)展相關(guān)政策落實審計情況
審計了2021年農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革、農(nóng)村產(chǎn)權(quán)抵押擔(dān)保權(quán)能工作推進、戶籍制度改革、鄉(xiāng)村振興樣板區(qū)建設(shè)、城鄉(xiāng)融合相關(guān)產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)及培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體等6方面的情況。審計結(jié)果表明，全市各地區(qū)、部門單位基本能落實市委“十大行動方案”2021年任務(wù)清單中的相關(guān)工作，6個樣板區(qū)鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)、人居環(huán)境等得到提升，城鄉(xiāng)融合相關(guān)產(chǎn)業(yè)建設(shè)項目基本完成。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革審計情況。一是政策落實不到位。有1個縣的7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按文件要求搭建農(nóng)村股改工作專班；有3個縣未完成每縣1條行政村每鎮(zhèn)1條自然村的農(nóng)村股改試點任務(wù)；有3個縣未完成每縣2條行政村每鎮(zhèn)2條自然村、4個縣未完成每縣1條行政村每鎮(zhèn)1條自然村的擴面階段任務(wù)。二是村集體“三資”管理不到位。有3個縣“組賬鎮(zhèn)代管”記賬比例低于15%，其中1個縣未實施；有4個縣“三資”管理服務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，“三資”底數(shù)不清。
2.鄉(xiāng)村振興樣板區(qū)建設(shè)審計情況。一是部分項目推進不理想。有33個應(yīng)于2021年完工的項目，截至2022年2月底有20個未開工、13個未完工，涉及投資額2.49億元；有6個樣板區(qū)未達到“示范村”檔次以上美麗鄉(xiāng)村建設(shè)要求，占應(yīng)創(chuàng)建數(shù)量的44.51%。二是部分項目管理不規(guī)范。有2個鎮(zhèn)批復(fù)32個村集體實施的“以獎代補”項目時未明確項目建設(shè)具體內(nèi)容要求、驗收標(biāo)準(zhǔn)及獎補額度等，由村集體自行簽訂合同對工程進行結(jié)算，涉及已發(fā)放獎補資金3883.36萬元；有1個鎮(zhèn)的1個黨群服務(wù)中心建設(shè)項目在未取得建設(shè)規(guī)劃許可證、用地審批和施工許可證情況下違規(guī)建設(shè)，涉及資金247.73萬元；有5個鎮(zhèn)7個項目建成后缺乏管護、3個鎮(zhèn)5個項目建成后未實際運營。三是個別項目資金管理存在漏洞。有1個鎮(zhèn)2條農(nóng)村公路重復(fù)申領(lǐng)建設(shè)資金，涉及金額96.76萬元。
?。ǘ┲С质袌鲋黧w應(yīng)對疫情紓困發(fā)展政策落實審計情況
審計調(diào)查了降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本、開拓市場需求、防范和化解拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、政府性融資擔(dān)保機構(gòu)紓困解難及困難行業(yè)紓困等5方面政策落實情況。重點審計調(diào)查了市財政局等14家市直單位，市德晟公共資源管理有限公司等5家國企，延伸了清新區(qū)、佛岡縣。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)和部門單位認真貫徹落實國家和省有關(guān)重大政策，努力克服疫情、災(zāi)情影響，結(jié)合實際主動作為，采取多種措施營造良好營商環(huán)境，積極為企業(yè)紓困減負。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本政策落實情況。一是小微企業(yè)工會經(jīng)費支持政策落實不到位。有1家單位未全面落實16家小微企業(yè)工會經(jīng)費全額返還政策，涉及金額10.71萬元。二是房屋租金減免政策落實不到位。有1個縣未按要求制定并公布本縣國有經(jīng)營性房屋租金減免操作細則，導(dǎo)致少減免2020年國有經(jīng)營性房屋租金54.18萬元。
2.開拓市場需求政策落實情況。一是政府采購公開機制不完善。市直35家主管預(yù)算單位和2個縣未及時公開上一年度向中小企業(yè)預(yù)留采購份額和采購項目執(zhí)行情況。二是落實促進消費若干政策措施不及時。有1個部門未能按要求在2022年9月前發(fā)放第二、三階段惠民消費券，涉及資金1800萬元。
3.防范和化解拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款政策落實情況。有1個縣排查拖欠賬款工作不到位，少報拖欠中小企業(yè)賬款1631.37萬元。
4.困難行業(yè)紓困政策落實情況。企業(yè)補貼資金發(fā)放不及時，有2個縣未在30日內(nèi)發(fā)放2021年中央城市交通獎勵資金，其中最長達150日，涉及金額142.51萬元。
?。ㄈ┩苿由鷳B(tài)文明建設(shè)審計情況
結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計，對市林業(yè)局生態(tài)文明建設(shè)情況進行了審計。審計結(jié)果表明，市林業(yè)局通過建章立制、深化改革，在推動生態(tài)文明建設(shè)、促進生態(tài)環(huán)境安全等方面較好履行了職責(zé)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分林業(yè)發(fā)展規(guī)劃任務(wù)未完成。一是未完成市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“十三五”規(guī)劃中的2個鎮(zhèn)5萬畝水源涵養(yǎng)林自然保護區(qū)規(guī)劃建設(shè)及營造各種類型的森林和綠地等2項林業(yè)發(fā)展規(guī)劃任務(wù)。二是未完成“十三五”林業(yè)發(fā)展規(guī)劃中的森林覆蓋率、蓄積量和生態(tài)公益林占林地面積比例等3項指標(biāo)。
2.有2項國有林場改革任務(wù)推進緩慢。一是截至2022年10月，收回國有林場人員編制工作只完成目標(biāo)任務(wù)的47.67%。二是森林蓄積量等4個“生態(tài)功能顯著提升”國有林場改革目標(biāo)均未完成，其中森林蓄積量只完成目標(biāo)的9.49%。
3.監(jiān)督管理工作不到位。一是全市2018年至2021年有532個破壞森林資源違法違規(guī)案件未完成查處整改，占比16.04%。二是未按規(guī)定對2位市屬國有林場場長實施森林資源離任審計，未組織9個市屬林場開展重點保護野生植物資源調(diào)查及登記造冊工作。
?。ㄋ模┦〖壃F(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園政策落實審計情況
審計了全市近年來省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園政策落實和資金使用情況。審計結(jié)果表明，全市省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園農(nóng)產(chǎn)品種植生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)進一步發(fā)展，建設(shè)取得初步成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分產(chǎn)業(yè)園管理不嚴格。有10家不符合條件的單位或企業(yè)被遴選或確定為產(chǎn)業(yè)園實施主體；有4個產(chǎn)業(yè)園在項目未完工情況下仍通過驗收；有1個縣未及時落實產(chǎn)業(yè)園建設(shè)用地政策，導(dǎo)致2個產(chǎn)業(yè)園部分項目未按期完成建設(shè)。
2.部分財政資金管理使用不合規(guī)。有4個產(chǎn)業(yè)園的4個實施主體虛構(gòu)建設(shè)內(nèi)容或?qū)嵤┡c產(chǎn)業(yè)園無關(guān)的建設(shè)，套取騙取財政資金344萬元；有2個產(chǎn)業(yè)園的2個實施主體超范圍違規(guī)貼息7.99萬元。
3.部分產(chǎn)業(yè)園建設(shè)未達績效目標(biāo)。有4個產(chǎn)業(yè)園的設(shè)施設(shè)備建后閑置，涉及財政資金2386萬元；有11個產(chǎn)業(yè)園的信息化項目應(yīng)用效果差，涉及資金2401.15萬元；有5個產(chǎn)業(yè)園未能實現(xiàn)帶動主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、撬動社會資本、帶動村民就業(yè)或與農(nóng)戶緊密合作等方面的績效目標(biāo)。
?。ㄎ澹┢髽I(yè)獎補政策審計情況
結(jié)合財政預(yù)算執(zhí)行審計，對重大科技專項、鼓勵建設(shè)和使用標(biāo)準(zhǔn)廠房、“扶優(yōu)計劃”等3項企業(yè)獎補資金進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.市本級2個主管部門對重大科技專項項目實施情況監(jiān)管不到位，2個項目未能完成年度績效目標(biāo)，涉及資金600萬元。
2.有1個縣截留鼓勵建設(shè)和使用標(biāo)準(zhǔn)廠房市級專項資金900萬元。
3.有2個縣未落實本級承擔(dān)的支持“扶優(yōu)計劃”試點企業(yè)做大做強專項資金713.47萬元。
三、重點民生和重大投資項目審計情況
?。ㄒ唬┥鐣ｋU基金審計情況
審計了2022年度全市社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況。審計結(jié)果表明，2022年度社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，管理總體上較為規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.職工基本醫(yī)療保險基金預(yù)算編制不精準(zhǔn)、預(yù)見性不足，支出調(diào)整幅度達20%以上。
2.社會保險基金政策落實不到位。一是有70名在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間生育小孩的女性，未能享受一次性加發(fā)三倍失業(yè)保險金待遇，涉及金額28.01萬元。二是有528個工程建設(shè)項目的施工單位未按規(guī)定參加工傷保險，占比70.68%。
3.社會保險基金管理使用水平有待提高。一是市人社部門對企業(yè)類型審核把關(guān)不嚴，按中小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)向14家大型企業(yè)發(fā)放穩(wěn)崗返還補貼，導(dǎo)致多發(fā)57.33萬元。二是市社保部門對企業(yè)實際用工情況未認真核實，將勞務(wù)派出人員納入補助范圍，導(dǎo)致多發(fā)放2家企業(yè)留工培訓(xùn)補助33.58萬元。三是資金管理不規(guī)范。8個縣的財政部門未將本級負擔(dān)的居民基本養(yǎng)老補助資金6578.21萬元及時上解市級財政專戶；有3個縣的未確認被征地農(nóng)民社保資金1.72億元違規(guī)由被征地農(nóng)民收入戶劃入居民基本養(yǎng)老保險基金縣級財政專戶，產(chǎn)生的利息558.3萬元未上繳市級財政專戶。四是基金未實現(xiàn)保值增值。留存在8個縣的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金15.52億元長期活期存放，未按規(guī)定開展投資運營。
4.以失業(yè)保險基金為來源的擔(dān)保和貼息資金的運營管理不規(guī)范。一是市人社部門未經(jīng)政府批準(zhǔn)，擅自指定創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款擔(dān)保基金運營管理機構(gòu)。二是1個單位未按月定期向人社部門和財政部門報告擔(dān)保基金運營管理和創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款發(fā)放情況。
?。ǘ┦兄惫k學(xué)校教育經(jīng)費管理使用審計情況
審計了市第一中學(xué)等11所市直公辦學(xué)校2021年度教育經(jīng)費管理使用、校園安全建設(shè)等方面情況。審計結(jié)果表明，11所學(xué)?；景凑战逃?jīng)費相關(guān)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)列支費用，學(xué)校各項管理制度基本健全，基本按照食品安全、校舍安全和疫情防控的相關(guān)規(guī)定落實管理措施。發(fā)現(xiàn)的主要問題:
1.部分教育經(jīng)費支出不合理、使用效益待進一步提高。有1所學(xué)校支付應(yīng)由承包方負擔(dān)的食堂及超市的設(shè)備采購和維修款9.84萬元；有2所學(xué)校在每月會計業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定情況下長期聘用無實際需求的財務(wù)顧問，涉及資金39萬元；有1所學(xué)校對無技術(shù)門檻需求的貨物采購驗收工作委托給第三方，涉及資金3.5萬元。
2.學(xué)生資助及社會捐贈資金分配不合規(guī)。有6所高中和2所中職學(xué)校按事業(yè)收入的0.11%至1.16%計提學(xué)生資助經(jīng)費，未達到3%—6%要求；有2所學(xué)校未按照捐贈協(xié)議內(nèi)容分配資金，其中1所學(xué)校將捐贈資金主要用于發(fā)放教職工獎金和加班費，比例達95.31%，1所學(xué)校降低學(xué)生競賽獎勵標(biāo)準(zhǔn)，最低只達到捐贈協(xié)議的9%。
3.內(nèi)部控制管理不嚴格。有7所學(xué)校未按規(guī)定對自營食堂經(jīng)營情況進行核算；有8所學(xué)校購入物資未進行出入庫登記及定期盤點；有1所學(xué)校收取的教職工伙食費存入個人銀行賬戶一年后才轉(zhuǎn)存學(xué)校銀行賬戶，涉及資金14.82萬元。
4.校園安全管理不到位。一是有8所學(xué)校食堂、超市執(zhí)行食品安全管理規(guī)定不嚴格，存在未及時如實記錄食品生產(chǎn)日期和保質(zhì)期、出售過期食品，部分食堂加工制作食品未留樣等問題。二是有5所學(xué)校對校園公共設(shè)施管理不到位，存在公共區(qū)域設(shè)備設(shè)施損壞未及時維修、更換問題。
5.教學(xué)管理存在短板。一是未按規(guī)定安排駐點實習(xí)指導(dǎo)教師。有2所中職學(xué)校分29批次組織50人以上的學(xué)生到企業(yè)實習(xí)，其中只有14批次安排駐點實習(xí)指導(dǎo)教師。二是學(xué)校教師配置不符合教學(xué)要求。有3所高中和2所中職學(xué)校52名參與教學(xué)的教師未取得普通高級中學(xué)或同等級別教師資格。三是學(xué)校衛(wèi)生室或衛(wèi)生技術(shù)人員配備不足。有5所寄宿制學(xué)校未按規(guī)定設(shè)置衛(wèi)生室，有9所學(xué)校未按在校生人數(shù)足額配備衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員，其中2所未配備。
?。ㄈ┘訌娀鶎俞t(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金管理使用審計情況
對全市加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金管理使用情況進行了審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，全市加快推進縣鎮(zhèn)醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)能力建設(shè)，醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平進一步提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分地區(qū)未全面完成建設(shè)任務(wù)。抽查發(fā)現(xiàn)，截至2022年底，5個縣未完成院前急救體系建設(shè)，5家縣級公立醫(yī)院未完成升級建設(shè)任務(wù)，1間鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未完成標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。
2.部分項目建設(shè)管理不善。12家縣級公立醫(yī)院存在消防噴淋、應(yīng)急照明無法感應(yīng)和啟動等消防安全隱患；3間村衛(wèi)生站存在不同程度的漏水、墻體開裂等建設(shè)質(zhì)量問題；3家縣級公立醫(yī)院部分已配置設(shè)施被違規(guī)占用或閑置；11家縣級公立醫(yī)院未按要求“填平補齊”基本醫(yī)療設(shè)備或信息系統(tǒng)；全市62.66萬份居民健康檔案關(guān)鍵信息缺漏或錯誤。
3.部分資金管理使用不規(guī)范。1個縣挪用基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金918.6萬元；4個縣超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放全科醫(yī)生特設(shè)崗位補助資金1083.5萬元；2個縣未及時撥付基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金4911.47萬元；6個縣未落實衛(wèi)生強基建設(shè)政府支出責(zé)任，未足額配套縣級醫(yī)院升級建設(shè)資金1.46億元。
（四）重大投資項目審計情況
審計調(diào)查了市本級及8個縣2022年重大項目推進情況、高新區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程項目以及市第三人民醫(yī)院改造建設(shè)項目，涉及總投資約846.57億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.項目建設(shè)進度推進不理想。截至2022年6月底,全市在建項目287個，有148個未如期推進，占項目總數(shù)的51.56%，其中11個停工、46個未開工、91個進度緩慢。截至2023年5月底，市本級1個項目超合同工期249天。
2.工程概（預(yù)）算及基本建設(shè)程序管理不合規(guī)。有3個縣的重大項目及市本級1個項目未按規(guī)定編制概算及審批；市本級1個項目的3個標(biāo)段概（預(yù)）算審核及初步設(shè)計審批滯后,最長時間間隔20個月；市本級2個項目在未取得工程規(guī)劃許可證、施工組織設(shè)計方案未經(jīng)監(jiān)理單位審查情況下擅自開工。
3.工程現(xiàn)場施工管理不到位。市本級2個項目不同程度存在以下問題：一是選派專業(yè)監(jiān)理工程師、項目經(jīng)理的數(shù)量及資格不符合規(guī)定；二是施工單位未按圖施工，偷工減料，涉及資金491.93萬元；三是監(jiān)理單位履職不到位，導(dǎo)致設(shè)計變更資料與現(xiàn)場不符、施工中的質(zhì)量和安全問題未及時整改,施工日志記錄、隱蔽工程質(zhì)量驗收記錄、簽證資料不規(guī)范及監(jiān)理旁站值班記錄不完整和失真。
4.資金管理使用存在漏洞。有5個縣10個項目合同簽訂后，在不具備開工條件下未分年度而按合同總額的10%至30%一次性支付，導(dǎo)致提前支付工程預(yù)付款1.64億元，其中1個項目預(yù)付長達2年后仍未開工；有2個縣2個項目將原合同約定的工程預(yù)付款比例分別提高15%、10%，導(dǎo)致提前支付1074.41萬元；有2個縣的3個項目施工單位虛構(gòu)項目進度申請工程款，涉及已支付資金4363.83萬元。
四、國資國企審計情況
?。ㄒ唬┦袑賴衅髽I(yè)審計情況
審計了市國資公司2021年資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益情況，2021年底市國資公司本部及11家全資子公司、1家控股公司賬面資產(chǎn)總額54.95億元、負債總額24.03億元、所有者權(quán)益30.92億元。審計結(jié)果表明，市國資公司基本能貫徹落實黨和國家經(jīng)濟方針政策，建立健全重大經(jīng)濟決策制度和內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.職責(zé)履行不到位。一是未按規(guī)定履行受托管理人職責(zé)，未對受托管理資金投資運作、保值增值等情況進行評估，導(dǎo)致未能及時收回1家社會企業(yè)省級技術(shù)改造專項股權(quán)投資本金及相關(guān)收益1613.53萬元。二是未及時履行出資人職責(zé)，未足額繳納所屬全資子公司注冊資本金145萬元。
2.個別重大經(jīng)濟事項決策不合規(guī)。支付1個項目前期費用及歸還1筆銀行貸款等2項大額支出未履行重大經(jīng)濟事項集體決策程序，涉及金額4026.15萬元。
3.資產(chǎn)未能有效盤活。一是有3項房產(chǎn)閑置，涉及面積8.37萬平方米，其中閑置時間最長達8年。二是有2塊土地長期被職工或單位無償使用，涉及面積1.85萬平方米，其中使用時間最長達13年。
4.部分會計信息不實。少計1項主營業(yè)務(wù)收入45.1萬元、少計1項已處置資產(chǎn)成本11.25億元；將3項代管資產(chǎn)作為自有資產(chǎn)核算，多計收入374.38萬元、成本183.01萬元。
?。ǘ┦屑壭姓聵I(yè)性國有資產(chǎn)審計情況
審計了4家市直一級預(yù)算單位及10家二級預(yù)算單位資產(chǎn)管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.資產(chǎn)信息不實。有12個部門單位資產(chǎn)賬實不符，涉及設(shè)備等資產(chǎn)原值1808.17萬元、林地77.35萬畝、房產(chǎn)和土地12.42萬平方米。
2.部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清晰。有9個單位的宿舍、辦公樓等286項房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)登記，涉及面積11.56萬平方米。
3.資產(chǎn)管理不合規(guī)。一是違規(guī)處置資產(chǎn)。9個單位出租林地、房屋等資產(chǎn)未經(jīng)評估或公開招租，涉及年租金1452.85萬元；1個部門在未經(jīng)評估和公開招租情況下，違規(guī)審批所屬單位20項資產(chǎn)出租，涉及林地面積4.07萬畝、房產(chǎn)7600平方米，年租金435.72萬元；2個單位未經(jīng)審批擅自報廢3臺公務(wù)車，涉及資產(chǎn)原值41.86萬元。二是資產(chǎn)收益未及時收取。9個單位未采取有效措施及時收取林地、房屋等資產(chǎn)的收益，涉及租金、分紅等1762.6萬元。
?。ㄈ┳匀毁Y源資產(chǎn)審計情況
審計了全市林業(yè)部門自然資源資產(chǎn)管理情況。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位重視自然資源資產(chǎn)管理工作，較好地履行了自然資源資產(chǎn)管理職責(zé)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.資金管理使用不嚴格。一是市本級及各縣財政、林業(yè)部門未制訂本地區(qū)生態(tài)公益林補償資金管理實施細則。二是2016至2021年全市有1.67億元補償資金因林地權(quán)屬爭議未及時發(fā)放而被財政統(tǒng)籌，有69筆省級以上補償資金14.31億元未在3個月內(nèi)發(fā)放，其中最長歷時1182天。三是有1個縣的5個鎮(zhèn)未通過銀行而是使用現(xiàn)金發(fā)放省級專職護林員補助138.48萬元。
2.專職護林員政策落實不到位。一是市本級及5個縣林業(yè)部門未按上級政策要求成立護林員選聘工作小組并制定工作方案，導(dǎo)致聘用922名不符合條件的專職護林員。二是2016至2021年，全市財政和林業(yè)部門未按要求對省級專職護林員補助資金實施監(jiān)督檢查，監(jiān)管不力。三是1個縣信息管理工作不完善，未建立護林員檔案并實行專人負責(zé)。
3.部分林地管理不到位。全市有465處林地越界或未經(jīng)審批等被違法占用共1351.43公頃，其中生態(tài)公益林256.11公頃。
4.個別項目建設(shè)進度緩慢。有1個市級森林公園建設(shè)項目逾期兩年只完成計劃投資額的3.2%，涉及總投資1.34億元。
五、審計移送的違紀違法問題線索情況
2022年7月至2023年6月，市審計局共出具審計移送書6份，移送違紀違法問題線索12起，其中移送紀檢監(jiān)察機關(guān)9起，移送市國資委2起，移送市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局1起，移送事項主要集中在：
?。ㄒ唬┴斦Y金國有資源管理問題。共移送此類線索3起，主要是1個單位未及時追回借出資金和追回的部分資金去向不明；1個單位無償出借國有資產(chǎn)；2個部門涉嫌重復(fù)申領(lǐng)市級美麗鄉(xiāng)村獎補資金。
?。ǘ┕こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域問題。共移送此類線索7起，主要是2個單位工程項目涉嫌虛假施工套取工程進度款、招標(biāo)文件設(shè)置不合理條件限制或排斥潛在投標(biāo)人、工程偷工減料及建設(shè)方擅自取消應(yīng)由承包方實施建設(shè)內(nèi)容等。
?。ㄈ┻`反中央八項規(guī)定精神問題。共移送此類線索2起，主要是10個單位在職在編人員違規(guī)兼職領(lǐng)取補助資金；3個單位涉嫌無實質(zhì)公務(wù)活動的公款吃請。
六、審計建議
按照中央及省的決策部署和市委、市政府的要求，結(jié)合審計反映的情況和問題，審計建議：
深化財政體制改革，提高財政支持和保障能力。加強財政資源統(tǒng)籌，建立健全財政預(yù)算安排審核機制，優(yōu)化、細化預(yù)算編制，強化預(yù)算約束，嚴肅財經(jīng)紀律。預(yù)算單位應(yīng)加強與財政部門溝通對接，盡快落實資金分配方案，加強預(yù)算與規(guī)劃、項目統(tǒng)籌銜接，強化預(yù)算執(zhí)行和績效管理，確保財政預(yù)算資金“好鋼用在刀刃上”。建立節(jié)約型財政保障機制，管好“錢袋子”，打好“鐵算盤”，集中財力“辦大事”。
?。ǘ┘訌娭攸c領(lǐng)域風(fēng)險防控，切實保障和改善民生。嚴格落實防范化解政府債務(wù)風(fēng)險系列措施，加強專項債券項目儲備，管好用好債券債務(wù)資金，及時形成實物工作量。聚焦民生領(lǐng)域政策落實、資金使用、項目管理三條主線，加強民生資金和項目管理，強化資金主管部門和項目建設(shè)單位管理責(zé)任，確保各項惠民政策落到實處。
?。ㄈ┩晟茋匈Y本資產(chǎn)管理，提高國有資產(chǎn)利用效率。建立健全國有資本資產(chǎn)管理機制，盤活存量國有資產(chǎn)，增強國有資產(chǎn)使用效益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值；國資部門加強對國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管和日常監(jiān)督，完善國有資產(chǎn)損失問責(zé)追責(zé)機制，避免相關(guān)國有資產(chǎn)被違規(guī)占用或長期閑置；優(yōu)化國有資產(chǎn)配置，強化產(chǎn)權(quán)意識，完善審批國有資產(chǎn)出租、處置等工作流程。摸清國有資產(chǎn)底數(shù)，定期清查，防止國有資產(chǎn)流失。
?。ㄋ模┳ダ沃卮笳呗鋵嵡闆r，助力社會經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。加大各項重大政策措施貫徹落實力度，強化政府投資建設(shè)項目管理，避免造成公共投資損失浪費，提高工程建設(shè)效率；提振市場主體信心，支持市場主體紓困解難，制定紓困政策和實施細則，加大助企紓困政策宣傳力度，穩(wěn)定經(jīng)濟增長；鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，加強現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園管理，打造農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)集聚地，創(chuàng)新聯(lián)農(nóng)帶農(nóng)增收激勵機制，做優(yōu)做強清遠縣域經(jīng)濟。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，市人民政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。
2023年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，是“十四五”規(guī)劃承上啟下的攻堅之年，是審計機關(guān)成立40周年，我們將更加緊密團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神。在市委、市政府和省審計廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依法嚴格履行審計監(jiān)督職責(zé)，扛牢審計監(jiān)督政治責(zé)任，自覺接受市人大監(jiān)督，進一步推動新時代審計工作高質(zhì)量發(fā)展！
