2023年8月29日，市八屆人大常委會(huì)第二十次會(huì)議聽取和審議了《關(guān)于清遠(yuǎn)市2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并提出了具體審議意見。根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制的意見》（廳字〔2021〕30號(hào)）和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制的若干措施》（粵辦發(fā)〔2022〕16號(hào)）有關(guān)部署要求，現(xiàn)將我市2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況報(bào)告如下:
一、審計(jì)整改工作落實(shí)情況和取得成效
?。ㄒ唬┦冀K堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)。全市深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要指示精神，落實(shí)黨中央、省委和市委審計(jì)委員會(huì)關(guān)于審計(jì)查出問題整改工作的部署要求和市第八屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議有關(guān)審議意見。市委、市政府高度重視審計(jì)查出問題整改工作，把審計(jì)查出問題整改作為改進(jìn)政府工作、提升治理能力、防范重大風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的有力抓手，切實(shí)把整改工作作為重要政治任務(wù)抓實(shí)抓好。市委、市政府主要負(fù)責(zé)同志多次對(duì)審計(jì)報(bào)告、專報(bào)、信息和整改工作作出批示，要求壓實(shí)被審計(jì)單位主體責(zé)任，形成更有效整改合力，聚焦審計(jì)查出問題狠抓整改落實(shí)。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志召開全市審計(jì)整改工作會(huì)議，專門就鞏固提升審計(jì)整改成果、舉一反三推動(dòng)深化改革等工作作出部署。
（二）切實(shí)加強(qiáng)各類監(jiān)督貫通協(xié)同推進(jìn)審計(jì)整改。市委審計(jì)委員會(huì)辦公室牽頭召開成員單位協(xié)調(diào)會(huì)議暨市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，召開市委審計(jì)委員會(huì)成員單位聯(lián)絡(luò)員會(huì)議，為各成員單位提供會(huì)商溝通平臺(tái)，有效增進(jìn)協(xié)作配合。市紀(jì)委監(jiān)委機(jī)關(guān)、市委巡察辦、市委審計(jì)辦、市審計(jì)局會(huì)商完善“三項(xiàng)監(jiān)督”貫通協(xié)同工作機(jī)制，市委巡察辦、市委審計(jì)辦聯(lián)合印發(fā)《清遠(yuǎn)市關(guān)于強(qiáng)化巡察監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督貫通協(xié)同的工作辦法》，逐步完善紀(jì)巡審聯(lián)動(dòng)機(jī)制。進(jìn)一步深化同組織人事、財(cái)政等部門貫通協(xié)同，市委組織部將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲、任免干部的參考依據(jù)，市財(cái)政局將審計(jì)意見及整改落實(shí)情況和預(yù)算安排掛鉤。將重要審計(jì)整改事項(xiàng)納入督查范圍，首次對(duì)8個(gè)縣（市、區(qū)）和市直被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改工作情況進(jìn)行考評(píng)，考評(píng)成績納入2022年度績效考核，有效倒逼審計(jì)整改提升實(shí)效。
（三）切實(shí)加強(qiáng)整改措施，做到舉一反三。市政府始終堅(jiān)持“治已病、防未病”，注重把整改成果轉(zhuǎn)化為治理效能，針對(duì)審計(jì)查出問題制定出臺(tái)《清遠(yuǎn)市衛(wèi)生健康系統(tǒng)安全生產(chǎn)重大事故隱患專項(xiàng)排查整治行動(dòng)實(shí)施方案》《清遠(yuǎn)市基本公共衛(wèi)生服務(wù)攻堅(jiān)行動(dòng)實(shí)施方案》等實(shí)施方案管理辦法和制度，從制度和源頭上規(guī)范管理。市發(fā)展改革、財(cái)政、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等部門和單位運(yùn)用審計(jì)成果，舉一反三、以點(diǎn)促面，積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理、專項(xiàng)債券資金使用、市直部門預(yù)算執(zhí)行、社?；稹⒅攸c(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園政策落實(shí)、基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金管理使用等方面問題整改。市審計(jì)局制定出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改督促檢查工作的措施（試行）》，加強(qiáng)審計(jì)查出問題分類整改，規(guī)范整改結(jié)果認(rèn)定，提高整改效能。
截至2023年11月底，《關(guān)于清遠(yuǎn)市2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》反映的185個(gè)問題，137個(gè)已整改到位，整改完成率74.05%。各有關(guān)地區(qū)、部門和單位通過非稅收入上繳國庫、專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)移支付、統(tǒng)籌盤活、加快撥付、調(diào)賬等方式整改問題涉及金額36.84億元。同時(shí)，積極查找體制性障礙、機(jī)制性缺陷、制度性漏洞，已制定完善或正在研究修訂市級(jí)制度6項(xiàng)，建立健全部門內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理等制度64項(xiàng)，追責(zé)問責(zé)11人。審計(jì)整改促進(jìn)相關(guān)地區(qū)、部門加強(qiáng)預(yù)算、政府采購等風(fēng)險(xiǎn)管控，加快政策落地和重大項(xiàng)目推進(jìn)，進(jìn)一步保障和改善了民生。
二、審計(jì)工作報(bào)告反映主要問題的整改情況
?。ㄒ?財(cái)政管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況。應(yīng)整改問題43個(gè)，33個(gè)已整改到位。
1.市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)方面。一是預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化問題。市財(cái)政局承諾嚴(yán)格按照《預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定，做好數(shù)據(jù)核對(duì)，細(xì)化預(yù)算編制、規(guī)范編制流程，提高預(yù)算編制精細(xì)度、準(zhǔn)確性、全面性和完整性，進(jìn)一步加強(qiáng)結(jié)余數(shù)據(jù)處理，減少數(shù)據(jù)偏離度。二是預(yù)算管理不規(guī)范問題。市財(cái)政局承諾加大國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算支出的統(tǒng)籌使用，嚴(yán)格執(zhí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算支出范圍。三是部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金分解下達(dá)不及時(shí)問題。市財(cái)政局承諾以后將加強(qiáng)對(duì)資金主管部門的督促，建立資金下達(dá)臺(tái)賬，及時(shí)分解下達(dá)。四是收支預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格問題。截至2023年11月，市財(cái)政局已將罰沒收入及共管戶利息收入合計(jì)24146.92萬元繳入國庫。五是存量資金管理不到位問題。市財(cái)政局承諾嚴(yán)格按照資金審批權(quán)限，按規(guī)定使用存量資金，截至目前市財(cái)政局將收回的財(cái)政存量資金5198.51萬元統(tǒng)籌使用完畢。六是履行資金審批程序不嚴(yán)格問題。市財(cái)政局承諾今后將按照要求使用存量資金，對(duì)財(cái)政統(tǒng)籌使用的存量資金以及代管有特定用途的存量資金進(jìn)行收回，嚴(yán)格按照財(cái)政總會(huì)計(jì)制度有關(guān)科目分別記賬，正確進(jìn)行賬務(wù)處理。七是預(yù)算績效管理不到位問題。截至2023年11月，市直預(yù)算單位已全部在預(yù)算域?qū)⑽赐晟频捻?xiàng)目績效信息重新補(bǔ)充完善，完成2022年度績效自評(píng)自查。
2.市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方面。一是部門預(yù)算編制不夠完整、準(zhǔn)確問題。市林業(yè)局、市城市管理綜合執(zhí)法局和市工業(yè)和信息化局3個(gè)單位承諾今后將按照規(guī)定將所有收入和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金等全部納入預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制完整性。二是預(yù)算支出執(zhí)行不嚴(yán)格問題。市殘聯(lián)承諾將科學(xué)編制年度預(yù)算，如期完成列入預(yù)算工作，提高預(yù)算執(zhí)行率和資金的使用效益；市林業(yè)局承諾將做好年初會(huì)議、培訓(xùn)計(jì)劃審批工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)等管理規(guī)定；截至2023年5月，市垃圾處理中心已將多支付第三方服務(wù)費(fèi)34.36萬元追回并上交國庫。三是預(yù)算支出壓減不到位問題。市財(cái)政局等相關(guān)部門單位嚴(yán)格按照相關(guān)文件落實(shí)過“緊日子”要求。市民政局和市民政服務(wù)中心在2022年通過壓減專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，替代達(dá)到“公用經(jīng)費(fèi)壓減5%”的要求；市公安局、市財(cái)政局、市法律援助處已在單位部門經(jīng)費(fèi)中壓減或從其下屬單位的公用經(jīng)費(fèi)中壓減，壓減總額與文件要求的金額一致。四是部分項(xiàng)目違規(guī)采購和招標(biāo)問題。市工業(yè)和信息化局等11個(gè)單位將加強(qiáng)政府采購行為管理，對(duì)符合政府集中采購目錄的采購內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行政府采購。市直各學(xué)校分別出臺(tái)《清遠(yuǎn)市第一中學(xué)采購工作管理辦法》等制度8份，進(jìn)一步規(guī)范本單位政府采購程序。
3.地方政府專項(xiàng)債券管理使用審計(jì)方面。一是項(xiàng)目申報(bào)質(zhì)量問題。佛岡縣、連山縣進(jìn)一步規(guī)范債券資金使用，截至2023年11月，佛岡縣征地工作已完成90%，連山縣臨床診療中心大樓8月已開工建設(shè)，相關(guān)設(shè)備已發(fā)揮社會(huì)效益，清城區(qū)龍?zhí)伶?zhèn)定安、長沖、沙溪等產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目已按要求完成初步設(shè)計(jì)概算編制，并取得相關(guān)批復(fù)。二是債券資金管控不嚴(yán)問題。市本級(jí)及6個(gè)縣督促施工單位加快施工進(jìn)度和工程結(jié)算進(jìn)度，及時(shí)形成實(shí)物工作量，落實(shí)專項(xiàng)債券資金劃撥8.33億元；英德市望埠鎮(zhèn)老舊鎮(zhèn)區(qū)改造及英紅鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度分別達(dá)達(dá)100%、87.1%；佛岡縣水頭鎮(zhèn)于2023年8月退回專項(xiàng)債券資金582.56萬元；連南縣板洞食用水工程雙主管及供水網(wǎng)改造項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度達(dá)86%，形成工程實(shí)物4986.34萬元；陽山縣5個(gè)項(xiàng)目，其中3個(gè)項(xiàng)目已追繳資金，2個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度款已形成工程實(shí)物，已整改1.42億元；英德市相關(guān)部門單位將共管及監(jiān)管賬戶利息收入128.7萬元上繳本級(jí)財(cái)政。三是績效管理不到位問題。市本級(jí)及5個(gè)縣已將專項(xiàng)債券項(xiàng)目績效目標(biāo)與資金同步批復(fù)下達(dá)；市本級(jí)及6個(gè)縣已對(duì)專項(xiàng)債券績效目標(biāo)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性跟蹤。
（二）重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。應(yīng)整改問題57個(gè)，43個(gè)已整改到位。
1.城鄉(xiāng)融合發(fā)展相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)方面。一是農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革審計(jì)情況。（1）政策落實(shí)不到位問題。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局下發(fā)《關(guān)于開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革試點(diǎn)村選取工作的通知》，總結(jié)推廣連樟樣板區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份制改革經(jīng)驗(yàn)，全市共完成491個(gè)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革擴(kuò)面推廣工作。（2）村集體“三資”管理不到位問題。相關(guān)縣（市、區(qū)）先后制定《清城區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理專項(xiàng)整治行動(dòng)實(shí)施方案》《陽山縣農(nóng)村集體資產(chǎn)管理專項(xiàng)整治行動(dòng)實(shí)施方案》《佛岡縣農(nóng)村集體資產(chǎn)管理專項(xiàng)整治行動(dòng)具體實(shí)施方案》等制度，8個(gè)縣（市、區(qū)）均完成清產(chǎn)核資數(shù)據(jù)錄入農(nóng)村“三資”管理服務(wù)系統(tǒng)。二是鄉(xiāng)村振興樣板區(qū)建設(shè)審計(jì)情況。（1）部分項(xiàng)目推進(jìn)不理想問題。5個(gè)樣板區(qū)已達(dá)到“示范村”檔次以上美麗鄉(xiāng)村建設(shè)要求，英德市連樟樣板區(qū)余下的26個(gè)村莊正在創(chuàng)建“示范村”。（2）部分項(xiàng)目管理不規(guī)范問題。英德市西牛鎮(zhèn)、陽山縣陽城鎮(zhèn)分別制定出臺(tái)《西牛鎮(zhèn)人居環(huán)境“補(bǔ)短板”項(xiàng)目實(shí)施方案》《陽城鎮(zhèn)鄉(xiāng)村振興樣板區(qū)項(xiàng)目實(shí)施以獎(jiǎng)代補(bǔ)方式建設(shè)的方案》，明確以獎(jiǎng)代補(bǔ)程序，進(jìn)一步規(guī)范工程項(xiàng)目管理。（3）個(gè)別項(xiàng)目資金管理存在漏洞問題。英德市西牛鎮(zhèn)已原渠道歸還重復(fù)申領(lǐng)公路建設(shè)資金96.76萬元。
2.支持市場主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策落實(shí)審計(jì)方面。一是降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本政策落實(shí)情況。（1）小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支持政策落實(shí)不到位問題。市總工會(huì)嚴(yán)格落實(shí)小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支持政策，已成功返還7家小微企業(yè)經(jīng)費(fèi)，剩余1家企業(yè)待更新手續(xù)后進(jìn)行二次返還。（2）房屋租金減免政策落實(shí)不到位問題。清新區(qū)公共資產(chǎn)管理中心、龍頸鎮(zhèn)、儲(chǔ)備糧公司3個(gè)單位認(rèn)真制定經(jīng)營性房屋減免租金工作細(xì)則，嚴(yán)格落實(shí)房屋租賃減免政策。二是開拓市場需求政策落實(shí)情況。（1）政府采購公開機(jī)制不完善問題。截至目前，市直單位和清新區(qū)、佛岡縣嚴(yán)格執(zhí)行公開機(jī)制，對(duì)2021年度面向中小企業(yè)預(yù)留份額和采購項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行公開。（2）落實(shí)促進(jìn)消費(fèi)若干政策措施不及時(shí)問題。市商務(wù)局制定出臺(tái)《2022年10月“樂購清遠(yuǎn)”惠民消費(fèi)券活動(dòng)實(shí)施方案》，完成第二、三階段惠民消費(fèi)券1800萬元的發(fā)放工作。三是防范和化解拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款政策落實(shí)問題。佛岡縣與相關(guān)企業(yè)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，已歸還拖欠中小企業(yè)賬款1286.19萬元，余下款項(xiàng)按照約定的付款時(shí)間和方式進(jìn)行支付。四是困難行業(yè)紓困政策落實(shí)問題。清新、佛岡2個(gè)縣（市、區(qū)）已將2021年城市交通獎(jiǎng)勵(lì)資金142.51萬元發(fā)放到位。
3.推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)審計(jì)情況方面。一是部分林業(yè)發(fā)展規(guī)劃任務(wù)未完成問題。市林業(yè)局目前已完成創(chuàng)森建設(shè)近期任務(wù) （2020-2022年）約90%，持續(xù)開展創(chuàng)森建設(shè)中期任務(wù)，為2024年申報(bào)國家森林城市做準(zhǔn)備。二是有2項(xiàng)國有林場改革任務(wù)推進(jìn)緩慢問題。市政府召開市屬國有林場高質(zhì)量發(fā)展工作會(huì)議，研究部署市屬國有林場改革事項(xiàng)。市林業(yè)局制定林場轉(zhuǎn)制實(shí)施方案，對(duì)人員入編、待遇核定、經(jīng)費(fèi)來源、事企分開等事項(xiàng)進(jìn)行明確，加快推進(jìn)收回市屬國有林場人員編制。加快推進(jìn)造林和森林撫育工作，截至2023年11月，已完成造林27303畝，森林撫育70363.69畝。三是監(jiān)督管理工作不到位問題。2018年至2021年共有違法違規(guī)破壞森林資源案件3158個(gè)，目前已完成查處整改案件3022個(gè)，完成查處整改率為95.69%，達(dá)到“2022年森林督查案件查處整改率在2023年9月30日前要達(dá)到95%以上”要求。
4.省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園政策落實(shí)審計(jì)方面。一是部分產(chǎn)業(yè)園管理不嚴(yán)格問題。佛岡、陽山等縣（市、區(qū)）制定出臺(tái)《佛岡縣省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園實(shí)施主體遴選和調(diào)整制度》《陽山縣省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收工作方案》等制度，規(guī)范遴選程序，完善驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。陽山縣已落實(shí)36畝建設(shè)用地指標(biāo)。二是部分財(cái)政資金管理使用不合規(guī)問題。英德市紅茶產(chǎn)業(yè)園廣東鴻雁茶業(yè)有限公司、佛岡縣水果產(chǎn)業(yè)園廣東省佛岡金鮮美糧油食品有限公司退回所涉財(cái)政資金140萬元；佛岡縣水果產(chǎn)業(yè)園廣東省佛岡金鮮美糧油食品有限公司、連山壯族瑤族自治縣絲苗米產(chǎn)業(yè)園民族食品有限公司退回超范圍違規(guī)貼息7.99萬元。三是部分產(chǎn)業(yè)園建設(shè)未達(dá)績效目標(biāo)問題。4個(gè)產(chǎn)業(yè)園積極盤活閑置資產(chǎn)，制定《陽山縣省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園資產(chǎn)運(yùn)營管理制度》等制度明確項(xiàng)目責(zé)任主體、實(shí)施主體的職責(zé)，進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目的資產(chǎn)運(yùn)營管理。
5.企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)政策審計(jì)方面。一是英德市已向用款單位撥付鼓勵(lì)建設(shè)和使用標(biāo)準(zhǔn)廠房市級(jí)專項(xiàng)資金200萬元。二是2個(gè)縣落實(shí)本級(jí)承擔(dān)的支持“扶優(yōu)計(jì)劃”試點(diǎn)企業(yè)做大做強(qiáng)專項(xiàng)資金撥付，截至2023年11月，清新區(qū)已撥付65.22萬元，目前市工業(yè)和信息化局正在重新修訂《清遠(yuǎn)市先進(jìn)制造業(yè)和高技術(shù)制造業(yè)企業(yè)扶優(yōu)計(jì)劃（修訂）》，清城區(qū)和清新區(qū)區(qū)級(jí)需承擔(dān)部分未支付資金400萬元以及200萬元暫停支付。
?。ㄈ┲攸c(diǎn)民生和重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況。應(yīng)整改問題57個(gè)，44個(gè)已整改到位。
1.社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)方面。一是市醫(yī)保局承諾將提高基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算編制預(yù)見性及準(zhǔn)確性，提高醫(yī)保基金預(yù)算管理水平。二是社會(huì)保險(xiǎn)基金政策落實(shí)不到位問題。截至2023年11月，已有64人辦理了申領(lǐng)生育一次性加發(fā)失業(yè)保險(xiǎn)金手續(xù)。其中，61人的失業(yè)保險(xiǎn)金已發(fā)放到位，發(fā)放金額24.41萬元；528個(gè)項(xiàng)目未參加工傷保險(xiǎn)問題已經(jīng)整改完成項(xiàng)目320個(gè)，其中170個(gè)項(xiàng)目完成了繳費(fèi)，涉及金額約552萬元，150個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)完工或完工驗(yàn)收中。三是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用水平有待提高問題。市人社部門和社保部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)類型審核和企業(yè)用工核實(shí)，督促企業(yè)退回多領(lǐng)取補(bǔ)貼，截至目前，12家企業(yè)按規(guī)定退回穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼200599.76元，2家企業(yè)退回一次性留工培訓(xùn)補(bǔ)助33.58萬元。截至11月，各縣（市、區(qū)）規(guī)范資金管理，上解城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金4112.16萬元；清新區(qū)、英德市和連南縣上劃被征地掛賬資金利息558.30萬元。留存在8個(gè)縣的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已轉(zhuǎn)存定期14.49億元，實(shí)現(xiàn)基金保值增值。四是以失業(yè)保險(xiǎn)基金為來源的擔(dān)保和貼息資金的運(yùn)營管理不規(guī)范問題。市人社部門于2023年8月將市人才和公共就業(yè)服務(wù)中心作為創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款擔(dān)保基金運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)，督促其每月向市人力資源社會(huì)保障局和市財(cái)政局報(bào)告擔(dān)保基金運(yùn)營管理和創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款發(fā)放使用情況。
2.市直公辦學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)管理使用審計(jì)方面。一是部分教育經(jīng)費(fèi)支出不合理、使用效益待進(jìn)一步提高問題。市教育局督促市華僑中學(xué)等相關(guān)學(xué)校建立并落實(shí)績效管理和問責(zé)制度，充分論證項(xiàng)目支出的必要性和合理性，提高教育資源的使用效益。截至目前，市梓琛中學(xué)向?qū)W校食堂、超市的承包方追回多支付費(fèi)用9.84萬元；市華僑中學(xué)、市特殊教育學(xué)校2所學(xué)校不再續(xù)簽無實(shí)際需求的財(cái)務(wù)顧問合同；市特殊教育學(xué)校加強(qiáng)學(xué)校項(xiàng)目工作組全體人員和管理使用人員培訓(xùn)，自主進(jìn)行無技術(shù)門檻需求的貨物采購驗(yàn)收工作。二是學(xué)生資助及社會(huì)捐贈(zèng)資金分配不合規(guī)問題。市教育局加強(qiáng)指導(dǎo)，督促各類學(xué)校落實(shí)學(xué)生資助政策、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校使用捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的監(jiān)管。如清遠(yuǎn)市第三中學(xué)制定出臺(tái)《清遠(yuǎn)市第三中學(xué)校設(shè)助學(xué)資助項(xiàng)目方案》等制度并完善相關(guān)方案。截至目前，6所高中和2所中職學(xué)校已按規(guī)定從事業(yè)收入中按3%至5%計(jì)提獎(jiǎng)助學(xué)金用于資助和獎(jiǎng)勵(lì)學(xué)生；2所學(xué)校按捐贈(zèng)協(xié)議合理制定資金使用方案并組織實(shí)施，充分發(fā)揮捐贈(zèng)資金的使用效益。三是內(nèi)部控制管理不嚴(yán)格問題。市教育局督促有關(guān)學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度管理、加強(qiáng)庫存物資管理和公款管理。已印發(fā)《清遠(yuǎn)市教育局關(guān)于重申學(xué)校食品安全管理工作要求的通知》，要求學(xué)校控制采購和運(yùn)營成本，提高資金使用效益，有關(guān)學(xué)校（園）已合理設(shè)置科目核算自營飯?zhí)?；制定《清遠(yuǎn)市華僑中學(xué)實(shí)物資產(chǎn)管理制度》《清遠(yuǎn)市實(shí)驗(yàn)幼兒園倉庫管理制度》等制度6份，8所學(xué)校完善物資登記臺(tái)賬，保證學(xué)校資產(chǎn)安全；1所學(xué)校調(diào)整教師食堂就餐結(jié)算支付方式，提高會(huì)計(jì)核算水平和紀(jì)律意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度管理。四是校園安全管理不到位。市教育局和學(xué)校加強(qiáng)落實(shí)日常管理制度，印發(fā)《清遠(yuǎn)市教育局關(guān)于重申學(xué)校食品安全管理工作有要求的通知》保障食品安全；5所學(xué)校加強(qiáng)對(duì)校園公共設(shè)施管理，截至目前已按校園安全相關(guān)規(guī)定對(duì)公共設(shè)施進(jìn)行了維修更換。五是教學(xué)管理存在短板問題。市職業(yè)技術(shù)學(xué)校主管教學(xué)的副校長已由具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)的人員擔(dān)任，對(duì)學(xué)生集中實(shí)習(xí)的企業(yè)安排專職實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師和企業(yè)導(dǎo)師駐廠負(fù)責(zé)學(xué)生實(shí)習(xí)期間的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；清遠(yuǎn)工貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)校專任教師人數(shù)294人，具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)人數(shù)已達(dá)到66人，占專任教師人數(shù)的22.45%，實(shí)習(xí)人數(shù)達(dá)到45人次的企業(yè)已安排駐廠實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師，其他不足45人次的企業(yè)安排老師每周到企業(yè)跟蹤管理；市教育局指導(dǎo)各校拿出一定的編制用于招聘校醫(yī)，盡可能補(bǔ)齊校醫(yī)。
3.加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金管理使用審計(jì)方面。一是部分地區(qū)未全面完成建設(shè)任務(wù)問題。佛岡縣積極研究解決石角鎮(zhèn)衛(wèi)生院消防建設(shè)不合格問題，截至目前該項(xiàng)目已通過驗(yàn)收，消防通道已改造完成并順利投入使用。二是部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善問題。市衛(wèi)生健康部門成立清遠(yuǎn)市衛(wèi)生健康系統(tǒng)安全生產(chǎn)、消防安全聯(lián)合檢查隊(duì)并印發(fā)《清遠(yuǎn)市衛(wèi)生健康系統(tǒng)安全生產(chǎn)重大事故隱患專項(xiàng)排查整治行動(dòng)實(shí)施方案》，督促相關(guān)縣（市、區(qū)）全面開展對(duì)升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目消防和工程質(zhì)量檢查。截至目前，12家縣級(jí)公立醫(yī)院已妥善解決消防安全和工程質(zhì)量問題；清城區(qū)飛來峽鎮(zhèn)已對(duì)3間村衛(wèi)生室實(shí)施了修繕并驗(yàn)收通過；市衛(wèi)生健康局加強(qiáng)數(shù)據(jù)清理、管理，截至目前已完成全部涉及居民身份證號(hào)、出生日期、性別等關(guān)鍵信息缺漏或錯(cuò)誤的居民健康檔案進(jìn)行更新、已故居民健康檔案的核實(shí)和注銷，督促各地建立信息比對(duì)機(jī)制，妥善解決居民健康檔案關(guān)鍵信息缺漏或錯(cuò)誤問題。三是部分資金管理使用不規(guī)范問題。清城區(qū)已歸墊挪用基本公衛(wèi)補(bǔ)助資金、撥付2022年資金基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金至醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)合計(jì)835.13萬元；清新區(qū)、佛岡縣等4個(gè)縣（市、區(qū)）已按人事管理規(guī)定等要求補(bǔ)充了相關(guān)聘用材料，完善了全科醫(yī)生特設(shè)崗位聘用手續(xù)；清城區(qū)和陽山縣已撥付2022年基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金至醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
4.重大投資項(xiàng)目審計(jì)方面。一是項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度推進(jìn)不理想問題。截至2023年11月,市本級(jí)及8個(gè)縣（市、區(qū)）138個(gè)項(xiàng)目已有序推進(jìn)建設(shè)，7個(gè)項(xiàng)目調(diào)出重點(diǎn)建設(shè)范圍。二是工程概（預(yù)）算及基本建設(shè)程序管理不合規(guī)問題。市第三人民醫(yī)院制定《清遠(yuǎn)市第三人民醫(yī)院專項(xiàng)資金管理制度》等制度，抓好項(xiàng)目概算與預(yù)算送審工作，目前市第三人民醫(yī)院正在審核初步概算；高新區(qū)印發(fā)《關(guān)于全面加強(qiáng)高新區(qū)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程管理工作的通知》，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)工程概預(yù)算送審工作的管理；市第三人民醫(yī)院對(duì)項(xiàng)目施工單位、項(xiàng)目監(jiān)理單位進(jìn)行提醒談話，督促監(jiān)理公司按照要求做好相關(guān)工作。三是工程現(xiàn)場施工管理不到位問題。高新區(qū)督促相關(guān)單位切實(shí)履行投標(biāo)承諾，加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，審核竣工圖文件內(nèi)容并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范及施工現(xiàn)場實(shí)際情況記錄施工日志，截至目前，相關(guān)單位已通過補(bǔ)做和設(shè)計(jì)變更調(diào)整完成整改356.07萬元，已完善施工日志等相關(guān)記錄，要求監(jiān)理單位承擔(dān)違約責(zé)任。四是資金管理使用存在漏洞問題。5個(gè)縣（市、區(qū)）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位的監(jiān)督與檢查，督促財(cái)政部門、建設(shè)單位加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格按工程預(yù)付款結(jié)算規(guī)定支付預(yù)付款，截至目前，10個(gè)項(xiàng)目已形成實(shí)物工作量16369.25萬元；佛岡縣和陽山縣督促相關(guān)單位改正工程不按文件內(nèi)容招標(biāo)和未據(jù)實(shí)審核工程進(jìn)度款行為；佛岡縣已約談監(jiān)理單位，加強(qiáng)項(xiàng)目常態(tài)化監(jiān)管，連山縣項(xiàng)目已完成施工。
（四）國資國企審計(jì)情況。應(yīng)整改問題28個(gè)，16個(gè)已整改到位。
1.市屬國有企業(yè)審計(jì)方面。一是職責(zé)履行不到位問題。市國資公司已采取法律訴訟方式就收回技術(shù)改造專項(xiàng)股權(quán)投資本金及相關(guān)收益事項(xiàng)起訴特信公司，截至目前，因協(xié)商無果市國資公司擬重新啟動(dòng)司法程序；市國唐公司已完成工商信息變更登記，減少注冊資本295萬元。二是個(gè)別重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不合規(guī)問題。市國資公司修訂《清遠(yuǎn)市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司“三重一大”集體決策制度》《清遠(yuǎn)市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司財(cái)務(wù)收支審批管理辦法（2023年版）》，承諾今后將嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行。三是資產(chǎn)未能有效盤活問題。市國資公司已于2022年12月與臻茂公司簽訂了鳳凰春天花園商業(yè)綜合體租賃合同，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤活，中心市場402、404兩項(xiàng)資產(chǎn)的承租及收回連州市雙溪亭土地具體事項(xiàng)正在進(jìn)行當(dāng)中。四是部分會(huì)計(jì)信息不實(shí)問題。市國資公司2022年12月已確認(rèn)銀盞溫泉水費(fèi)收入44.51萬元，已完成轉(zhuǎn)增資本公積賬務(wù)處理，正積極通過盤活現(xiàn)有資產(chǎn)籌集稅費(fèi)。
2.市級(jí)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計(jì)方面。一是資產(chǎn)信息不實(shí)問題。市文化廣電旅游體育局、市工業(yè)和信息化局、市城市管理綜合執(zhí)法局等單位已完成相關(guān)資產(chǎn)列入固定資產(chǎn)核算管理。二是部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清晰問題。13項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)已明晰產(chǎn)權(quán)、按規(guī)定辦理資產(chǎn)權(quán)屬登記手續(xù)，剩余不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)辦理正在推動(dòng)中。三是資產(chǎn)管理不合規(guī)問題。市林業(yè)局印發(fā)《關(guān)于規(guī)范市屬國有林場資產(chǎn)資源有償使用工作流程的通知》，完善審批市屬國有林場資產(chǎn)出租、處置等工作的流程。
3.自然資源資產(chǎn)審計(jì)方面。一是資金管理使用不嚴(yán)格問題。英德市制定《英德市省級(jí)生態(tài)公益林效益補(bǔ)償資金管理實(shí)施方案》，規(guī)范使用生態(tài)公益林補(bǔ)償資金，市及各縣（市、區(qū)）已擬定初稿；英德市東華鎮(zhèn)已核實(shí)2016至2021年通過現(xiàn)金發(fā)放的省級(jí)專職護(hù)林員補(bǔ)助資金實(shí)際去向，英德市各鎮(zhèn)街嚴(yán)格按照相關(guān)制度的規(guī)定通過銀信部門發(fā)放專項(xiàng)資金。二是專職護(hù)林員政策落實(shí)不到位問題。市本級(jí)及5個(gè)縣林業(yè)部門制定《清遠(yuǎn)市清新區(qū)專職護(hù)林員選聘工作實(shí)施方案》等制度6份，扎實(shí)做好專職護(hù)林員的選聘工作。部分縣區(qū)已全部清退不符合條件的專職護(hù)林員，對(duì)多發(fā)放的津補(bǔ)貼收回上繳國庫。三是部分林地管理不到位問題。截至目前，各縣（市、區(qū)）391處15畝以上的林地被違法占用的圖斑中已完成查處293個(gè)，已完成整改300個(gè)，74處15畝以下的林地被違法占用的圖斑中已完成查處52個(gè)，已完成整改48個(gè)。
三、尚未完全整改到位的問題及下一步推進(jìn)措施
從整改情況看，大部分地區(qū)和部門重視審計(jì)查出的問題，積極采取措施予以整改，取得較好的成果，但還有部分問題未完全整改到位。對(duì)此，我市審計(jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)格落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”的重要要求，綜合考慮問題整改的階段性、持續(xù)性，據(jù)實(shí)分析原因，主要是：
（一）部分問題涉及歷史遺留問題，整改難度較大。涉及歷史遺留問題處置工作量大、環(huán)節(jié)眾多、手續(xù)復(fù)雜，需要根據(jù)實(shí)際情況采取針對(duì)性的措施。例如市國資公司安置房成本核算不規(guī)范、未能及時(shí)收回專項(xiàng)資金股權(quán)投資本金及相關(guān)收益等問題，需要逐步清理、穩(wěn)步推進(jìn)。一些資產(chǎn)處置、資金收回等問題還涉及外部單位或訴訟，履行必要的行政或司法程序耗時(shí)較長。
（二）部分企業(yè)和地方政府財(cái)力有限，整改進(jìn)度受阻。部分企業(yè)和地方政府財(cái)力不足，對(duì)涉及金額較大的掛賬、需要上繳或支付欠款等問題無法負(fù)擔(dān)，需長期消化，難以短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)整改。
?。ㄈ┎糠謫栴}法律法規(guī)、規(guī)章制度執(zhí)行不到位導(dǎo)致屢審屢犯。如審計(jì)連續(xù)多年指出預(yù)算編制不夠細(xì)化、轉(zhuǎn)移支付下達(dá)不及時(shí)、預(yù)算績效管理不到位、虛增財(cái)政收入等問題，需進(jìn)一步健全完善管理制度，建立健全預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系，在解決收支增長不均衡等因素的基礎(chǔ)上，完善資金分配下達(dá)程序，強(qiáng)化預(yù)算約束和績效管理。又如審計(jì)多次指出的發(fā)放獎(jiǎng)補(bǔ)資金不合規(guī)、部分資金超范圍支出等問題，根源在于政策措施理解不深不透、信息共享不充分，資金使用、項(xiàng)目實(shí)施等相關(guān)規(guī)定未及時(shí)調(diào)整。
對(duì)尚未完全整改到位的審計(jì)查出問題，有關(guān)部門和縣（市、區(qū)）政府已作出承諾和工作安排，將加大力度推進(jìn)整改工作落實(shí)到位。一是有針對(duì)性地制定整改方案，明確每個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)需要達(dá)到的整改目標(biāo)，采取有力措施推進(jìn)，落實(shí)責(zé)任到人，及時(shí)跟蹤整改進(jìn)度，力爭取得階段性整改成效。二是進(jìn)一步壓實(shí)整改責(zé)任，分類推動(dòng)整改向縱深發(fā)展。對(duì)未整改到位問題，嚴(yán)格按照整改計(jì)劃和目標(biāo)時(shí)限，采取有力措施推進(jìn)落實(shí)，及時(shí)跟蹤進(jìn)度。三是進(jìn)一步強(qiáng)化協(xié)同配合，形成更有效整改合力。強(qiáng)化部門協(xié)作，加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)，統(tǒng)籌推動(dòng)解決整改中的困難，深化監(jiān)督力量貫通，加強(qiáng)督促指導(dǎo)和追責(zé)問責(zé)。四是進(jìn)一步用好整改成果，推動(dòng)治理體系和治理能力水平提升。聚焦政策落實(shí)的薄弱環(huán)節(jié)，著眼體制機(jī)制的障礙缺陷，大力推動(dòng)審計(jì)整改“治本”工作，深化改革創(chuàng)新，完善政策措施，提高制度執(zhí)行力。
(2023年12月28日經(jīng)市八屆人大常委會(huì)第二十四次會(huì)議審議通過)
