為打擊侵害社會(huì)保險(xiǎn)基金行為，維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全完整，廣東省人力資源和社會(huì)保障廳、廣東省公安廳近日聯(lián)合印發(fā)《廣東省查處侵害社會(huì)保險(xiǎn)基金行為辦法》（以下簡稱《辦法》），將于2021年1月1日起施行。該辦法對(duì)侵害人力資源和社會(huì)保障部門管理的養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險(xiǎn)基金（以下統(tǒng)稱“社會(huì)保險(xiǎn)基金”）的行為查處進(jìn)行了規(guī)范，明確規(guī)定了人力資源和社會(huì)保障行政部門、公安機(jī)關(guān)、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的預(yù)防和查處侵害社會(huì)保險(xiǎn)基金的工作職責(zé)、案件處理程序、辦案移交協(xié)助、案件預(yù)防管理等內(nèi)容。現(xiàn)解讀如下：
一、實(shí)施《辦法》的意義
一是落實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管職責(zé)的需要?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》第六條規(guī)定“國家對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管”，并規(guī)定了社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督和騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇、侵占挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金等違法行為的法律責(zé)任?！度珖舜蟪Ｎ瘯?huì)關(guān)于<中華人民共和國刑法>第二百六十六條的解釋》明確以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會(huì)保險(xiǎn)金或者其他社會(huì)保障待遇的，屬于刑法第二百六十六條規(guī)定的詐騙公私財(cái)物的行為。2016年修訂的《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》進(jìn)一步明確了相關(guān)部門的監(jiān)督職責(zé)。查處侵害社會(huì)保險(xiǎn)基金違法犯罪行為是人力資源和社會(huì)保障行政部門、公安機(jī)關(guān)的重要職責(zé)之一?！掇k法》的實(shí)施有利于落實(shí)法律法規(guī)要求，推動(dòng)各地履行基金監(jiān)管法定職責(zé)。
二是落實(shí)國家有關(guān)加強(qiáng)基金風(fēng)險(xiǎn)防控的需要。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)防控是貫徹落實(shí)中央防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)總體要求的重要舉措。人力資源和社會(huì)保障部《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)防控工作的意見》（人社部發(fā)〔2018〕43號(hào)）要求，對(duì)侵害社會(huì)保險(xiǎn)基金行為零容忍，發(fā)現(xiàn)一起，糾正一起，查處一起，全面防控社會(huì)保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)用等作出了明確規(guī)定?！掇k法》的實(shí)施有利于落實(shí)國家有關(guān)規(guī)定，加大對(duì)侵害基金行為的查處力度，維護(hù)基金安全。
三是維護(hù)基金安全完整的現(xiàn)實(shí)需要。我省社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余量大、參保人數(shù)多、支出風(fēng)險(xiǎn)大，維護(hù)基金安全完整責(zé)任重大。近年審計(jì)和基金監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)我省部分地區(qū)存在向死亡人員繼續(xù)支付養(yǎng)老金、重復(fù)支付居民與職工養(yǎng)老金等問題，一些當(dāng)事人拒不退回基金，基金追回難度較大?！掇k法》明確了基金的追回責(zé)任主體與措施方法，有利于指導(dǎo)各地維護(hù)基金安全完整。
四是構(gòu)建查處侵害基金行為合力的需要。按照法律規(guī)定，社保、公安、稅務(wù)、司法等部門有依法查處侵害基金行為的職責(zé)。人社系統(tǒng)內(nèi)部的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等有相應(yīng)的職責(zé)分工?！掇k法》規(guī)定了有關(guān)部門的查處責(zé)任、程序和案件移交等，有利于形成有效打擊欺詐騙保行為的合力。
二、八種情形按照騙保處理，涉嫌犯罪移送公安機(jī)關(guān)
為落實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)法有關(guān)騙保法律責(zé)任的規(guī)定，《辦法》明確了單位或者個(gè)人騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇或者基金支出的八種情形：
（一）通過虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系，提供虛假證明材料、鑒定意見等方式虛構(gòu)社會(huì)保險(xiǎn)參保條件，騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的；
（二）通過偽造變?cè)炷挲g、特殊工種資料、勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論、職工檔案，或者冒用他人身份辦理資格確認(rèn)或者申領(lǐng)待遇等，違規(guī)增加視同繳費(fèi)年限、獲取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇資格條件，騙取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；
（三）通過謊報(bào)工傷事故，偽造或者變?cè)熳C明材料等進(jìn)行工傷認(rèn)定或者勞動(dòng)能力鑒定，或者提供虛假工傷認(rèn)定、勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論，騙取工傷保險(xiǎn)待遇的；
（四）通過偽造、變?cè)炀歪t(yī)資料、票據(jù)等，或者冒用工傷人員身份就醫(yī)、配置輔助器具，騙取工傷保險(xiǎn)待遇的；
（五）工傷醫(yī)療機(jī)構(gòu)、康復(fù)機(jī)構(gòu)、輔助器具配置機(jī)構(gòu)等社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)通過提供虛假疾病診斷證明、住院記錄、病歷、報(bào)告、處方等就醫(yī)資料或者醫(yī)療費(fèi)票據(jù)等，騙取工傷保險(xiǎn)基金支出或者幫助他人騙取工傷保險(xiǎn)待遇的；
（六）通過提供虛假信息、材料，騙取工傷保險(xiǎn)專項(xiàng)費(fèi)用支出、失業(yè)保險(xiǎn)基金支出的；
（七）已重新就業(yè)、服兵役等喪失享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇資格條件，但仍通過虛假承諾等方式虛構(gòu)事實(shí)進(jìn)行資格認(rèn)證，騙取失業(yè)保險(xiǎn)待遇的；
（八）其他以欺詐、偽造證明材料等手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇或者基金支出的。
上述八種情形涉嫌犯罪的，將按照規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)處理。
同時(shí)，《辦法》將虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系參保行為納入查處范圍?！掇k法》第二十九條明確，人力資源和社會(huì)保障行政部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)單位、個(gè)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)參保繳費(fèi)時(shí)，存在偽造工資臺(tái)賬、證明材料或者虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系等導(dǎo)致申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)、人數(shù)與實(shí)際不符，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收過程中存在違法行為的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定移交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查處理，或者向本級(jí)人民政府報(bào)告?！掇k法》第四十六條明確以欺詐、偽造證明材料、虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系等手段辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，未造成基金損失的，相關(guān)查處參照本辦法執(zhí)行。
三、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以采取多種措施追回錯(cuò)發(fā)待遇
為落實(shí)《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》第六十五條“導(dǎo)致多發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)待遇或者社會(huì)保險(xiǎn)基金支出的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)追回”的要求，針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇多發(fā)和社會(huì)保險(xiǎn)基金多支出的情況，《辦法》第十一條規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)本行政區(qū)域內(nèi)多發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)待遇、多支出社會(huì)保險(xiǎn)基金或者騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇、基金支出的，應(yīng)當(dāng)立即停止待遇支付、基金支出并及時(shí)依照有關(guān)規(guī)定開展核查。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)調(diào)查確認(rèn)個(gè)人或者單位存在侵害社會(huì)保險(xiǎn)基金行為的，根據(jù)實(shí)際需要，通過約談教育、協(xié)議還款、按規(guī)定從個(gè)人賬戶或者相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)待遇中抵扣、下發(fā)退款通知書、作出稽核整改通知書或者商請(qǐng)代發(fā)金融機(jī)構(gòu)協(xié)助處理等措施追回基金。
其中，《辦法》第四十五條規(guī)定了社會(huì)保險(xiǎn)待遇多發(fā)和社會(huì)保險(xiǎn)基金多支出的5種情形：
（一）參保人喪失社會(huì)保險(xiǎn)待遇資格條件后，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繼續(xù)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的；
（二）人力資源社會(huì)保障行政部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)錯(cuò)誤認(rèn)定、審核、審批，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)待遇多發(fā)或者社會(huì)保險(xiǎn)基金多支出的；
（三）社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)故障，造成社會(huì)保險(xiǎn)待遇或者社會(huì)保險(xiǎn)基金支出的；
（四）違規(guī)重復(fù)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的；
（五）其他違規(guī)多發(fā)情形。
四、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作出的基金追回決定可依法申請(qǐng)法院執(zhí)行。
為了加大基金追回力度，維護(hù)基金安全完整，針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇多發(fā)和社會(huì)保險(xiǎn)基金多支出情形，《辦法》第十六條明確，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)調(diào)查核實(shí)后采取追回措施，有關(guān)單位或者個(gè)人仍不退回的，應(yīng)當(dāng)從拒不退回之日起15日內(nèi)，作出追回決定。《辦法》第二十二條規(guī)定，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法作出追回決定，當(dāng)事人逾期不履行，也未提請(qǐng)行政復(fù)議或者行政訴訟的，人力資源和社會(huì)保障行政部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法催告，并及時(shí)依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
五、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要將涉嫌騙保案件向人力資源和社會(huì)保障行政部門移交
《辦法》第二十四條明確，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)侵害社會(huì)保險(xiǎn)基金行為涉嫌騙保的，按照規(guī)定積極采取追回措施的同時(shí)，依法移交同級(jí)人力資源和社會(huì)保障行政部門?！掇k法》第二十四至第二十七條明確了案件移交的情形、主要材料、接收程序、結(jié)案反饋等內(nèi)容。
六、對(duì)拒絕人力資源和社會(huì)保障部門調(diào)查的騙保案件，公安機(jī)關(guān)將介入
為落實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金反欺詐機(jī)制，加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)，共同打擊欺詐騙保行為，根據(jù)《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》第三十四條規(guī)定，《辦法》第二十八條規(guī)定人力資源和社會(huì)保障行政部門與公安機(jī)關(guān)要暢通配合協(xié)作渠道，對(duì)于騙保案件，發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員無法聯(lián)系、拒絕調(diào)查、逃逸或者轉(zhuǎn)移、隱藏、銷毀證據(jù)等行為的，可以商請(qǐng)公安機(jī)關(guān)派員提前介入?yún)f(xié)助調(diào)查。公安機(jī)關(guān)依法予以協(xié)助。對(duì)于涉嫌犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任的，人力資源和社會(huì)保障行政部門向公安機(jī)關(guān)移送案件。
七、社會(huì)保險(xiǎn)待遇享受人喪失待遇資格條件，親屬應(yīng)當(dāng)主動(dòng)報(bào)告并配合退回多發(fā)的待遇
為落實(shí)《廣東省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第三十四條“被保險(xiǎn)人或其供養(yǎng)直系親屬在享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇條件變更或者失去領(lǐng)取條件時(shí)，應(yīng)立即向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)告”的要求，《辦法》第十八條規(guī)定，參保人死亡后，其親屬未及時(shí)報(bào)告導(dǎo)致多支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的，人力資源和社會(huì)保障行政部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在調(diào)查處理過程中，可以通過持有參保人社會(huì)保障賬戶或者獲取多發(fā)待遇的人員依法采取追回措施。如人力資源和社會(huì)保障行政部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)無法聯(lián)系應(yīng)退回待遇的責(zé)任人、無法查實(shí)持有參保人社會(huì)保障賬戶或者無法查實(shí)獲取多發(fā)待遇的人員的，可以通過該參保人的繼承人對(duì)參保人名下財(cái)產(chǎn)采取措施追回。 同時(shí)，《辦法》第三十二條明確，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向參保人支付長期社會(huì)保險(xiǎn)待遇的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向其收集更新的聯(lián)系電話、住址及指定的聯(lián)系親屬信息。長期領(lǐng)取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的參保人相關(guān)信息變更的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)報(bào)告。
